31 декабря — последний день уплаты страховых взносов за 2019 год

31 декабря — последний день уплаты страховых взносов за 2019 год

Кто является плательщиком пенсионных отчислений в ПФР

Отчислять ежемесячные страховые взносы в Пенсионный фонд России должны следующие лица:

Плательщик Облагаемая база
Юридические лица Выплаты окладов, премий, иных вознаграждений:

  • в формате трудовых отношений и гражданских договоров, предметом которых является исполнение работ, предоставление услуг;
  • по авторскому контракту создателю произведения;
  • по договорам об отчуждении исключительного права на произведения искусства, науки, литературы;
  • по издательским лицензионным контрактам о предоставлении права использования произведений искусства, науки, литературы
Индивидуальные предприниматели
Физические лица Выплаты окладов, вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым контрактам, предметом которых является исполнение определенных работ, предоставление услуг, организациями, которые отчисляют страховые взносы гражданам – своим сотрудникам
Самозанятые граждане:

  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • прочие лица, занятые частной практикой
Величина дохода плательщика (рублей)
Менее 300 тыс. Минимальный размер оплаты, законодательно установленный на начало отчетного периода
Более 300 тыс. Доход плательщика

База для начисления страховых взносов

Как определяется база для начисления взносов в 2017 году?

База для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется статьей 421 НК РФ как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в ст. 422 НК РФ).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме. База по выплатам в натуральной форме определяется как стоимость товаров (работ, услуг), которые получило физическое лицо.

Предельная сумма выплат для начисления взносов

В 2017 году размер предельной величины базы для начисления страховых взносов предусматривается отдельно для страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и по страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для начисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не предусмотрена.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов установлена с учетом повышающих коэффициентов на каждый год с 2017 по 2021. В 2017 году ее величина составляет:

  • для начисления страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 876 000 рублей;
  • для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 755 000 рублей.

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается.

Выплаты при исчислении базы, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и т.д. определяется как сумма доходов, полученных по этим договорам, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.

Если такие расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах (в процентах суммы начисленного дохода):

  • на создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, — 20 процентов;
  • на создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна — 30 процентов;
  • на создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, — 40 процентов;
  • на создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) — 30 процентов;
  • на создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле-, видеофильмов и театральных постановок — 40 процентов;
  • на создание других музыкальных произведений, в том числе произведений, подготовленных к опубликованию, — 25 процентов;
  • на исполнение произведений литературы и искусства — 20 процентов;
  • на создание научных трудов и разработок — 20 процентов;
  • на открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент суммы дохода, полученного за первые два года использования) — 30 процентов.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам

Работодатели представляют в ИФНС ежеквартальный расчет по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сдавать этот расчет нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Иными словами, расчет в общем случае нужно сдать не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января. Работодатели со среднесписочной численностью персонала более 25 человек должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге Отметим, что указанный расчет по взносам заполняется в отношении периодов, начиная с первого квартала 2017 года (см. «Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения»). За 2016 год и более ранние периоды следует отчитываться по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и по форме 4-ФСС, действующей в данных периодах.

Кроме того, работодатели обязаны отдельно отчитаться перед фондом соцстрахования по взносам «на травматизм» по форме 4-ФСС (с 2017 года данная форма применяется в новой редакции). Способ ее представления влияет на сроки. Так, «на бумаге» следует отчитаться не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января). Если же отчетность представляется в электронном виде, то отчитываться можно не позднее 25 числа (то есть, на пять дней дольше). Новую редакцию формы 4-ФСС следует применять, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Отчитываться за 2016 год и более ранние периоды необходимо при помощи «прежней» версии 4-ФСС (см. «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).

Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

Заполнить и сдать все формы новой отчетности в ПФР через интернет

Если последняя дата предоставления отчетности приходится на выходной или праздник, отчитаться можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет просрочкой.

Предприниматели и прочие «индивидуалы» без наемных работников не отчитываются по взносам, уплаченным за себя. Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они сдают в налоговую инспекцию расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. За 2017 год и более поздние периоды расчет нужно сдать на позднее 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом. Персонифицированную отчетность никто из «индивидуалов» не представляет.

Процент отчисления в Пенсионный фонд

Законодательством установлена стандартная ставка 22% выплат в Пенсионный фонд, которой облагается ФОТ сотрудников компании или предприятия. Уровень заработка трудящихся не должен быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) по региону. Деньги перечисляются работодателем, уменьшать сумму начисленного оклада работника на величину взносов, страхователь не имеет права. Реформирование системы отчисления выплат на пенсионное обеспечение неработающих граждан, проведенное в 2015 г., предусматривает два варианта распределения перечисленных денег:

  • страховые дотации;
  • смешанный вариант, предусматривающий сочетание страховых и накопительных отчислений.

Перечисляемая сумма, в размере 22% от ФОТ, делится так:

  • 6% уходят на формирование солидарного тарифа, который предусматривает фиксированные доначисления к пенсионному пособию граждан;
  • 16% образуют индивидуальный тариф.

Государственными нормативами предусмотрено, что официально работающий гражданин имеет право выбора. Если он предпочитает формировать накопления на сберегательном счету, то перечисляемая сумма, 22% от оклада, делится так:

  • 10% уходят на страховые взносы;
  • 6% формируют фиксированную доплату;
  • 6% создают накопительную пенсию.

Заморозка накопительной части пенсии вплоть до 2020 г. отменяет такую возможность. Все выплаты в ПФ РФ, отчисляемые работодателем, делятся так:

  • 16% создает страховую пенсию;
  • 6% уходят на фиксированную доплату.

Предельная величина налогооблагаемой базы и тарифа

После 01.01.2018г., Правительством РФ был введен новый размер максимальной базы для начисления выплат в Пенсионный фонд. Она рассчитывается так:

ВБ = СЗ х 12 х 2, где

  • ВБ – взносооблагаемая база;
  • СЗ – средняя заработная плата по РФ.

После расчетов, данный показатель был установлен на уровне 1021 т. р. Если выплаты в ПФР превышают эту сумму, то ставка снижается до 10% со всех последующих взносов. Бухгалтерией предприятия ведется годовой учет перечисленных сумм за каждого работника нарастающим итогом. После того, как общая величина выплат превышает 1021 т.р., размер платежей снижается с 22% до 10% до конца текущего года.

Льготные тарифы

Для отдельных категорий работодателей применяется сниженная тарификация при перечислении взносов в ПФ РФ. Чтобы воспользоваться льготной ставкой, нужно свериться со вторым общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и определить, относится ли бизнес, практикуемый юридическим или физическим лицом к видам работ, для которых предусмотрен сниженный размер выплат. Чтобы оценить размер коэффициента в зависимости от регистрационного статуса компаний, применяемого ими режима обложения налогами, можно обратиться к нижеприведенной таблице:

Величина льготного тарифа, % Кто может использовать
20 Юридические и физические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), страхователи, использующие единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
14 Предприятия, зарегистрированные в качестве IT-компаний, фирмы, относящиеся к проекту «Сколково»
8 Юридические и физические лица, осуществляющие работу по внедрению новой техники и привлечению туристов в особых экономических зонах, компании, занимающиеся разработкой новых технологий
6 Предприниматели и организации, являющиеся резидентами особых экономических зон с опережающим развитием

Дополнительные тарифы на ОПС

Если труд гражданина, работающего в данной компании или ИП, связан с вредными или опасными производствами, то страхователь должен отчислять дополнительные средства в ПФ РФ. Чтобы определить степень тяжести производства, каждые 5 лет нужно проводить специальную оценку рабочих мест. Анализ безопасности работы наемных граждан осуществляют сотрудники органов охраны труда. После проведенных исследований, дирекции компании выдается заключение с присвоением классов и категорий вредности труда.

Работодателю придется осуществлять дополнительные выплаты в Пенсионный Фонд. Величину взносов в зависимости от классов и подклассов опасности работы трудящихся можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Класс Подкласс Размер выплат, %
опасный 4 8
вредный 3.4

3.3

3.2

3.1

7

6

4

2

Если оценка вредности условий работы в компании не проводилась, то юрлицо или ИП выплачивают дополнительные взносы за наемных сотрудников в размере 6-9% от ФОТ. Гражданам, длительно работающим во вредных условиях на производстве, положен льготный стаж и досрочный выход на пенсию. Для таких категорий россиян большое значение имеет своевременность выплат, производимых работодателем в ПФР.

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Новые тарифы страховых взносов 2020 года с учетом изменений

Тарифы пониженных взносов на 2020 год

Категория льготников Взносы Тариф, %
IT-компании
Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию
Пенсионные 8
Медицинские 4
Социальные 2
Некоммерческие организации на упрощенке, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, кроме профессионального. Благотворительные организации на упрощенке Пенсионные 20
Медицинские и социальные
Участники проекта «Сколково» Пенсионные 14
Медицинские и социальные
Резиденты особых экономических зон — Крыма, Севастополя, свободного порта Владивосток, Калининградской области, резиденты территории опережающего развития Пенсионные 6
Медицинские 0,1
Социальные 1,5

Дополнительные тарифы, если спецоценку не проводили и классы условий труда не определили

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, список № 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Дополнительные тарифы, если спецоценку проводили и классы условий труда определили

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1-18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) Класс – опасный,

подкласс – 4

8,0
Класс – вредный,

подкласс – 3,4

7,0
Класс – вредный,

подкласс – 3,3

6,0
Класс – вредный,

подкласс – 3,2

4,0
Класс – вредный,

подкласс – 3,1

2,0
Класс – допустимый,

подкласс – 2

0,0
Класс – оптимальный,

подкласс – 1

0,0

Дополнительные тарифы на медицинское и социальное страхование не предусмотрены.

Оценить:

Основная информация

Все работодатели ежемесячно обязаны осуществлять отчисления и взносы на работников ПФР. Кроме Пенсионного фонда, средства перечисляются в отделы ФСС и ФФОМС.

Такой подход нужен для того, чтобы подстраховать работодателя и его сотрудника, если в фондовой организации возникнет случай, который относится к числу страховых. В таком случае будет выполнено обратное перечисление средств работнику.

Допустим, если работник заболел, то выплатами по больничному листу занимается ФСС, за счёт чего осуществляется финансирование временно нетрудоспособного гражданина. Такую же функцию выполняет Пенсионный фонд – занимается выплатой средств гражданину, перешагнувшему определенный возрастной порог.

31 декабря - последний день уплаты страховых взносов за 2019 год

ФСС обеспечивает выплаты работнику, который временно нетрудоспособен

Важно отметить, что все отчисления работодатель осуществляет исключительно из собственных финансов, заимствовать часть зарплаты работника для этих целей строго запрещено. Если говорить о пенсионном капитале, то он делится на две части: страховую и накопительную

Когда надо платить страховые взносы с иностранцев в 2019 году

В зависимости от миграционного статуса иностранных граждан делят на три категории (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

  • постоянно проживающие в РФ;
  • временно проживающие в РФ;
  • временно пребывающие в РФ.

Если иностранец или лицо без гражданства временно пребывает на территории РФ, работодатель обязан начислять только пенсионные и социальные взносы. Причем взносы на случай болезни и материнства с выплат в пользу таких иностранцев следует платить по ставке 1,8%. Ведь они имеют право только на пособие по временной нетрудоспособности. Эти же правила действуют для работников на патенте.

В отдельную группу выделяют иностранцев из стран ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов.

На выплаты высококвалифицированным специалистам, постоянно или временно проживающим в РФ, надо начислять только пенсионные и социальные взносы. А выплаты временно пребывающим высококвалифицированным специалистам взносами не облагаются вообще. Исключение — высококвалифицированные специалисты из стран ЕАЭС. Выплаты в пользу таких иностранцев облагаются пенсионными, медицинскими и социальными взносами по тем же тарифам, что выплаты в пользу россиян.

Отчетность по взносам в 2019 году

В текущем году работодатели должны представлять в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

  • за 2018 год не позднее 30 января 2019 года
  • за первый квартал не позднее 30 апреля 2019 года
  • за полугодие не позднее 30 июля 2019 года
  • за девять месяцев не позднее 30 октября 2019 года
  • за 2019 год не позднее 30 января 2020 года.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств сдают в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

  • за 2018 год не позднее 30 января 2019 года
  • за 2019 год не позднее 30 января 2020 года

Форму 4-ФСС нужно представить в фонд соцстрахования в следующие сроки:

  • за 2018 год: «на бумаге» не позднее 21 января 2019 года, в электронном виде не позднее 25 января 2019 года
  • за первый квартал: «на бумаге» не позднее 22 апреля 2019 года, в электронном виде не позднее 25 апреля 2019 года
  • за полугодие: «на бумаге» не позднее 22 июля 2019 года, в электронном виде не позднее 25 июля 2019 года
  • за девять месяцев: «на бумаге» не позднее 21 октября 2019 года, в электронном виде не позднее 25 октября 2019 года
  • за 2019 год: «на бумаге» не позднее 20 января 2020 года, в электронном виде не позднее 27 января 2020 года.

Форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд не позднее: 15 января 2019, 15 февраля 2019 года, 15 марта 2019 года, 15 апреля 2019 года, 15 мая 2019 года, 17 июня 2019 года, 15 июля 2019 года, 15 августа 2019 года, 16 сентября 2019 года, 15 октября 2019 года, 15 ноября 2019 года, 16 декабря 2019 года, 15 января 2020 года.

Форма СЗВ-СТАЖ за 2018 год сдается в Пенсионный фонд не позднее 1 марта 2019 года, за 2019 год не позднее 2 марта 2020 года.

Как проверить работодателя

Если сотрудники не уверены, что их шеф исправно делает отчисления в Пенсионный фонд, этот вопрос они обязательно должны прояснить. Легче и проще всего будет уточнить данный вопрос в бухгалтерии собственного предприятия.

Если же работник никак не хочет демонстрировать свое любопытство, выяснить, платятся ли за него пенсионные отчисления, он может и своими силами, воспользовавшись Порталом Госуслуги, официальным сайтом Пенсионного фонда, услугами клиентской службы территориальных органов, МФЦ, кредитных организаций, а также по ИНН. Дальше – подробнее.

 Госуслуги

Прежде всего, нужно зайти на сайт (www.gosuslugi.ru) и зарегистрироваться на нем, либо, если гражданин уже зарегистрирован, сразу зайти в Личный кабинет. Однако учетная запись клиента обязательно должна быть подтверждена клиентской службой Пенсионного фонда либо Почтой России.

Сайт ПФР

Дальше следует обратиться к Каталогу услуг и найти в нем ссылку «Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации», перейти по этой ссылке и выбрать кнопку «Пенсионный фонд».

Кликнув по последнему, пользователь увидит окошко с надписью «Информация о состоянии индивидуальных лицевых счетов». После нажатия на данную кнопку, на экране появится вся необходимая информация о пенсионных отчислениях, в том числе данные о суммах по годам, общее количество накоплений.

Территориальные органы

Информацию об отчислениях в ПФР можно также запросить в клиентской службе территориальных органов. Для этого сотрудникам данной организации нужно будет предоставить паспорт и СНИЛС, а также специальное заявление с просьбой о получении выписки лично в руки или по почте. Выписка, запрашиваемая таким образом, приходит, как правило, через 10 дней.

Многофункциональный центр

В «Едином окне» МФЦ можно также, как и в территориальных органах, запросить выписку о пенсионных перечислениях. С собой нужно также, как и в случае с территориальными органами, иметь паспорт, СНИЛС, заявление с просьбой о предоставлении выписки. Документ можно будет получить так же через 10 дней.

Кредитные организации

Средства, которые перечисляют организации в качестве пенсионных накоплений, проходят через банки, однако не все, а только те, с которыми ПФР заключил договор. Это такие банки, как: Сбербанк, ВТБ Банк Москвы; ВТБ 24; Газпромбанк; банк Уралсиб.

Таким образом, можно обратиться к сотрудникам любого из этих банков с просьбой о предоставлении выписки. С собой человек обязательно должен иметь паспорт, СНИЛС. В самом банке нужно будет составить заявление об оказании услуг.

Сотрудник банка зарегистрирует обратившегося и откроет ему доступ в Личный кабинет, далее отправит запрос через личный кабинет и предоставит выписку с данными о пенсионном счете.

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

Месяц Облагаемый доход с начала года Взносы нарастающим итогом
всего по ставке 22% по ставке 10% по ставке 22% по ставке 10%
Январь 130 000 130 000 28 500
Февраль 260 000 260 000 57 200
Март 390 000 390 000 85 800
Апрель 520 000 520 000 114 400
Май 650 000 650 000 143 000
Июнь 780 000 780 000 171 600
Июль 910 000 910 000 200 200
Август 1 040 000 1 040 000 228 800
Сентябрь 1 170 000 1 150 000 20 000 253 000 2 000
Октябрь 1 300 000 1 150 000 150 000 253 000 15 000
Ноябрь 1 430 000 1 150 000 280 000 253 000 28 000
Декабрь 1 560 000 1 150 000 410 000 253 000 41 000
Итого 294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

Месяц Облагаемый доход с начала года База для расчёта по ставке 2,9% Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются) Взносы по ставке 2,9%
Январь 130 000 130 000 3 770
Февраль 260 000 260 000 7 540
Март 390 000 390 000 11 310
Апрель 520 000 520 000 15 080
Май 650 000 650 000 18 850
Июнь 780 000 780 000 22 620
Июль 910 000 865 000 45 000 25 085
Август 1 040 000 865 000 175 000 25 085
Сентябрь 1 170 000 865 000 305 000 25 085
Октябрь 1 300 000 865 000 435 000 25 085
Ноябрь 1 430 000 865 000 565 000 25 085
Декабрь 1 560 000 865 000 695 000 25 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

Месяц Облагаемый доход с начала года Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1% Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%
Январь 130 000 6 630 260
Февраль 260 000 13 260 520
Март 390 000 19 890 780
Апрель 520 000 26 520 1 040
Май 650 000 33 150 1 300
Июнь 780 000 39 780 1 560
Июль 910 000 46 410 1 820
Август 1 040 000 53 040 2 080
Сентябрь 1 170 000 59 670 2 340
Октябрь 1 300 000 66 300 2 600
Ноябрь 1 430 000 72 930 2 860
Декабрь 1 560 000 79 560 3 120

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей. Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей. Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Как не платить

Как было рассмотрено выше, человек не может отказаться от страховых взносов. При этом он может претендовать на выплаты в ПФ за счет работодателя. Для этого ему нужно подать документы на отказ от накопительной части. В этом случае дополнительные инвестиции уже не смогут повлиять на размер будущей пенсии.

Процедура отказа

Гражданин, который выбрал для себя систему страховых отчислений за счет накопительной, должен написать соответствующее заявление своему работодателю и в Пенсионный фонд. В течение 12 месяцев он имеет право отозвать свое заявление.

Никаких дополнительных действий для реализации своего решения работнику осуществлять не нужно. После рассмотрения его заявления накопление пенсионных сбережений завершится автоматически.

Для тех, кто решил отказаться от накопительной системы, актуален вопрос, что станет с теми сбережениями, которые уже были сформированы до настоящего момента. Пенсионный фонд гарантирует, что все накопления будут выплачены в период назначения пенсии.

Размер будущей пенсии определяется несколькими частями, в числе которых накопительная. Гражданин РФ правомерен отказаться от накопительной составляющей в пользу фиксированной страховой. В результате накопительная часть перестанет формироваться.

Справка! Если гражданин не разбирается в нормативно-правовых актах РФ, то он может передать свои полномочия доверенному лицу. Любая нотариальная контора может завизировать действия от лица заявителя, в том числе, право подписи.

Отказавшись от накопительной пенсии, вернуться к ней по истечении одного года будет уже невозможно. Поэтому заявителю необходимо тщательно обдумать свое решение перед подачей документов. Одно из преимуществ накопительной системы – это, в случае смерти гражданина, возможность передачи невыплаченного страхового пособия родственникам усопшего.

Каждый гражданин вправе получить консультацию от сотрудника ПФ по любым вопросам, касающихся страховых взносов.

Для начала процедуры сотруднику необходимо обратиться к своему работодателю с соответствующим заявлением. Перед подачей заявления на отказ от накопительной пенсии, стоит ознакомиться с основными этапами процедуры. Это позволит быстро решить вопрос в сторону заявителя.

Далее человеку предстоит пойти в ближайшее отделение ПФ. Заявление будет формироваться из следующих аспектов:

  • название Пенсионного фонда;
  • ФИО гражданина или доверенного лица;
  • цель заявления (отказ от накопительных отчислений в пользу фиксированных страховых);
  • дата, подпись.

После изучения деталей дела, работодатель заявителя продолжит выплачивать 22 % за сотрудника в ПФ. Полученные средства будут распределяться следующим образом:

  • 16 % на формирование страховой пенсии;
  • 6 % на содержание государственных фондов и текущие фиксированные выплаты.

Справка. В РФ официально существуют частные негосударственные пенсионные фонды. Любой россиянин по своему усмотрению может обратиться в такую организацию для формирования накопительной пенсии. Размер и периодичность взносов, а также право распоряжаться накопительным капиталом строго прописано в договоре между сторонами.

В настоящей статье изучены такие вопросы: как начисляется пенсия в РФ, почему человек может захотеть отказаться от страховых отчислений и как это сделать.

Внимание! Законодательно каждый гражданин РФ будет получать пенсию в старости, если до этого он был официально устроен, а его работодатель регулярно производил отчисления в ПФ.

Россиянин вправе отказаться от накопительной системы в пользу фиксированной страховой пенсии. В результате размер пенсии будет зависеть от фактической зарплаты. При этом все отчисления будет осуществлять предприятие за свой счет. Это единственный законный способ избежать страховых отчислений.

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

1 этап. Ищем идею

Это первое, с чего нужно начинать. Если вы не в состоянии придумать идею, вам не стоит заниматься предпринимательством. Но сначала стоить разобраться в терминологии и убедиться, что мы с вами одинаково понимаем значение выражения «бизнес-идея». О гениальной и новаторской задумке, способной произвести революцию в целой отрасли, речь не идет. Мы говорим об идеях, которые уже работают, но вы видите, что это можно сделать лучше и предоставить потребителям более качественный сервис. Мы не говорим о масштабных проектах, вы можете начать с бизнеса с минимальными вложениями или вовсе без них.
Истинный предприниматель видит возможности в проблемах, с которыми сталкивается ежедневно.
Простой пример. Как в вашем городе обстоят дела с вывозом мусора? Да, это очень серьезная проблема, но для вас это возможность организовать прибыльный бизнес по вывозу и переработке мусора. Сейчас это одно из самых перспективных направлений.
Вы увлекаетесь рукодельем? Продавайте свои изделия через Интернет, на вещи ручной работы сейчас огромный спрос. Имеете в распоряжении дачу или небольшой участок? Выращивайте и продавайте зелень или овощи – это очень востребовано. Интересные идеи прямо перед вашими глазами, выбирайте любую, к которой имеете склонность.

Как открыть наследственное дело у нотариуса

Может случиться и такое, что бизнес вам достался в наследство. Как правильно его оформить? Прежде всего нужно открыть наследственное дело у . Основание для открытия наследственного дела обычно служит первичный документ о смерти, например, свидетельство, извещение о гибели и проч.

Дело открывается только по месту открытия наследства, что, в свою очередь, должно быть документально подтверждено. Наследственное дело как до, так и после истечения сроков принятия наследства.

Вместе с первичным документом о смерти нотариусу передаются следующие документы (в оригинале, под расписку):

  • Справка с места регистрации наследодателя;Документ, подтверждающий наличие родства между наследником и наследодателем;
  • Завещание;
  • Документы, подтверждающие личность наследника;
  • Любые другие документы по требованию нотариуса.

Получивший все необходимые документы нотариус регистрирует документы и помещает их в специальную отдельную папку. С этого момента начинается производство наследственного дела, в рамках которого будут произведены учёт и хранение документов, принятие мер по управлению наследством и, в конце концов, выдачу свидетельства о праве на наследство.

Заключение

Встать на путь предпринимательства может каждый. Кто-то приходит в бизнес потому что надоело работать «на дядю», кто-то мечтает стать репетитором, а кому-то бизнес достался в наследство.
Если вы новичок в бизнесе, то советуем не брать больших кредитов, а также составить чёткий план действий (бизнес-план). Бизнес-план поможет увидеть ваши преимущества и недостатки, оценить возможности, а также наметить план действий. Бизнес-план обязательная вещь для того чтобы получить деньги на развитие дела от кредиторов.

Можно действовать и без вложений. Бизнес – понятие растяжимое и даже сетевой маркетинг или репетиторство уже считаются предпринимательством.

https://youtube.com/watch?v=cY-XdXc6EdU

Если вы получили бизнес в наследство первым делом следует оформить документы, подтверждающие право владения на него. Сделать это можно у нотариуса по месту открытия наследства.

Бизнес идеи, которые позволят начать своё дело без денег или с минимальными вложениями

Весной 2019 года опрос исследовательской лаборатории Левада-центра показал, что 65% российских семей не имеют никаких сбережений. Большинство новичков задают себе вопрос: «Как начать бизнес с нуля без денег?». Огромный список бизнес идей с минимальными вложениями 2020 уже есть на сайте. Но хочу отметить, что есть много вариантов, реализация которых вообще не требует вложений и сейчас я о них расскажу.

Но перед тем как ознакомится с конкретными идеями, советую посмотреть полезный видеоматериал, чтобы понять, что делать потом с идеями, которые вам приглянутся.

Ещё хочу отметить, что проще всего открывать бизнес без вложений в Интернете.

 Загрузка …

Предоставление услуг

Если вы думаете, как начать бизнес в Интернете, рассмотрите следующие идеи:

  • создание и редактирование статей;
  • переводы текстов с иностранных языков;
  • написание студенческих работ: курсовых, дипломных, эссе;
  • репетиторские и консультационные услуги;
  • разработка сайтов;
  • поисковое продвижение веб-ресурсов.

Доходы на первом этапе будут маленькими – до 30 тыс. руб. в месяц. Вам придётся нарабатывать портфолио, тратить время на поиск клиентов, составление коммерческих предложений, обучение. Перед тем как создать бизнес в Интернете, подумайте о рекламе. Решите, будете ли вы искать бесплатные каналы продвижения или вкладывать деньги. Последний способ работает быстрее.

На дому можно оказывать и оффлайн-услуги. Например, делать маникюр, причёски или массаж, присматривать за чужими питомцами, печь торты на заказ. Обычно для начала домашнего бизнеса требуются небольшие вложения – до 10-15 тыс. руб.

Посредничество

Такой вид бизнеса подходит коммуникабельным людям, которые умеют быстро находить клиентов и что-либо продавать. Перечислим несколько прибыльных идей с минимальными вложениями:

  • торговля товарами по схеме дропшиппинга (в китайском или американском сегменте);
  • организация совместных закупок;
  • комиссионный магазин;
  • услуги риелтора или агентство недвижимости;
  • компания по подбору кадров.

В посредническом бизнесе важную роль играет знание психологии. Так, задача дропшиппера – отыскать мега-востребованные товары и понять причины рыночного ажиотажа. А хороший кадровик обязан смотреть на потенциальных сотрудников глазами работодателя.

Инфобизнес и обучение

Предпринимателю, открывающему бизнес в сфере информации, нужно обладать реально ценными, редкими знаниями. Современный клиент искушён и уже не верит сладким обещаниям «гуру» и «экспертов».

В инфобизнесе стоит делать упор на практическое обучение, а не мотивацию. Сейчас люди охотно покупают книги, обучающие видео и курсы по следующим темам:

  • изучение иностранных языков;
  • здоровое питание, фитнес, похудение;
  • рабочие схемы бизнеса в Интернете;
  • виды рукоделия, которые можно монетизировать (пошив кукол, изготовление открыток, мыловарение);
  • интернет-маркетинг;
  • авторские методики по обучению детей чему-либо.

На старте вам потребуются вложения только в создание своего сайта и, возможно, рекламу. В перспективе можно открыть онлайн-школу и проводить платные занятия.

Партнёрство

Партнёрство – промежуточный вариант между обычной работой и бизнесом. Оно применимо в тех случаях, когда у вас есть ценная идея (полезный инструмент), но не хватает денежных ресурсов для реализации. Приведём два примера:

  1. Помощь работодателю
    Вы знаете, как помочь организации снизить расходы, оптимизировать налоги или увеличить продажи. Предложите руководству внедрить новую идею (технологию), но при условии выплаты вам вознаграждения. Например, 15% от сэкономленной суммы.
  2.  Участие в партнёрских программах
    Обычно таким бизнесом занимается владелец блога или раскрученной группы в социальной сети. На своей площадке нужно размещать ссылки, которые ведут на страницу с товаром (услугой, сервисом) партнёра. За каждую продажу вы будете получать вознаграждение в виде процента от суммы сделки.

Каталоги партнёрских программ называются СРА-сетями. Самыми популярными в Рунете считаются Admitad, M1-Shop, Offerum.

Как открыть свое дело: Налоги

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

Финансовая легальность бизнеса чрезвычайно важна

Но и на налогах можно экономить, потому важно правильно выбрать систему налогообложения, которая позволит осуществлять свою деятельность максимально комфортно. На сегодня, существует 5 видов налоговых режимов:

  • общая система — применяется ко всем предпринимателям по умолчанию, если они не выбирают другие системы налогообложения; на старте выгодна только тем предпринимателям, которым важна выплата НДС (например, задействованным в оптовой торговле); ведется учет доходов и расходов, на основании которого прибыль облагается налогом (13 % для ИП, 20 % для ООО). Предполагает также налог на имущество организаций и выплату НДС со всех проданных товаров в размере 18 %;
  • упрощенная система налогообложения (в народе — упрощенка) — оптимальна для большинства ИП; ежеквартальная выплата налога, отчет в налоговую сдается раз в год. Бывает двух видов: УСН на доход в размере от 1 до 6 % — выгодный вариант для предприятий с объемом расходов меньше 60 % от доходов, и УСН на доходы минус расходы в размере от 5 до 15 % — оптимальный вариант для видов бизнеса с регулярным уровнем расходов свыше 70 % от дохода (например, торговля);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — возможен в случае осуществления определенных видов деятельности из списка налогового кодекса, предполагает выплату фиксированной суммы налога, которая зависит от показателей размерности бизнеса (учитывается количество сотрудников, метраж торгового помещения и т. д.);
  • патентная система налогообложения (ПСН) — вид налогов, которым могут воспользоваться только ИП; предполагает приобретение патента, дающего право осуществлять свою деятельность в течение года без уплаты налогов и подачи отчетов в налоговую, не требует использования кассовой техники; сумма патента определяется потенциально возможным доходом от данного вида деятельности;
  • единый сельскохозяйственный налог — своеобразная упрощенка для предпринимателей, которые самостоятельно занимаются производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции.

Каждая из систем имеет свои преимущества и недостатки для осуществления определенного вида деятельности, и выбрать наиболее удобную можно с учетом конкретных обстоятельств. Самая распространенная для ИП — упрощенка, которая значительно облегчает процедуру контакта с налоговой и предполагает наличие льгот.

Как удалить пункты из раздела Открыть с помощью

Если вам требуется удалить какую-либо программу из пункта контекстного меню «Открыть с помощью», сделать это можно в редакторе реестра Windows или с помощью сторонних программ.

К сожалению, некоторые пункты удалить данным способом в Windows 10 — 7 не получится (например, те, которые сопоставлены с определенными типами файлов самой операционной системой).

  1. Откройте редактор реестра. Самый простой способ для этого — нажать клавиши Win+R на клавиатуре (Win — клавиша с эмблемой ОС), ввести regedit и нажать Enter.
  2. В редакторе реестра перейдите к разделу (папки слева) HKEY_CURRENT_USER\ SOFTWARE\ Microsoft\ Windows\ CurrentVersion\ Explorer\ FileExts\ Расширение_файла\ OpenWithList
  3. В правой части редактора реестра кликните по тому пункту, где поле «Значение» содержит путь к программе, которую нужно удалить из списка. Выберите «Удалить» и согласитесь с удалением. 

Обычно, пункт исчезает сразу. Если этого не произошло, перезагрузите ваш компьютер или перезапустите проводник Windows.

Примечание: если нужная программа не указана в приведенном выше разделе реестра, посмотрите, а нет ли её здесь: HKEY_CLASSES_ROOT\ Расширение_файла\ OpenWithList (в том числе в подразделах). Если её нет и там, то далее будет приведена дополнительная информация о том, как всё-таки можно удалить программу из списка.

Отключение пунктов меню «Открыть с помощью» в бесплатной программе OpenWithView

Одна из программ, позволяющих настроить пункты, отображающиеся в меню «Открыть с помощью» — бесплатная OpenWithView, доступная на официальном сайте www.nirsoft.net/utils/open_with_view.html (некоторые антивирусы не любят системный софт от nirsfot, но в каких-либо «плохих» вещах он замечен не был. На указанной странице также есть файл с русским языком для этой программы, его нужно сохранить в ту же папку, где находится OpenWithView).

После запуска программы вы увидите список пунктов, которые могут отображаться в контекстном меню для различных типов файлов.

Всё, что требуется для того, чтобы убрать программу из «Открыть с помощью» — нажать по ней и отключить с помощью красной кнопки в меню вверху, либо в контекстном меню.

Судя по отзывам, программа работает в Windows 7, но: когда я тестировал в Windows 10 мне не удалось убрать с её помощью Opera из контекстного меню, тем не менее, программа оказалась полезной:

  1. Если кликнуть дважды по ненужному пункту, отобразится информация о том, как он прописан в реестре.
  2. После этого можно выполнить поиск по реестру и удалить данные ключи. В моем случае это оказалось 4 различных расположения, после очистки которых избавиться от Opera для HTML файлов все-таки удалось. 

Пример расположений реестра из пункта 2, удаление которых может помочь убрать ненужный пункт из «Открыть с помощью» (аналогичные могут быть и для других программ):

  • HKEY_CURRENT_USER\ SOFTWARE\ Classes\ Название программы\ Shell\ Open (удалял весь раздел «Open»).
  • HKEY_LOCAL_MACHINE\ SOFTWARE\ Classes\ Applications\ Название программы\ Shell\ Open
  • HKEY_LOCAL_MACHINE\ SOFTWARE\ Classes\ Название программы\ Shell\ Open
  • HKEY_LOCAL_MACHINE\ SOFTWARE\ Clients\ StartMenuInternet\ Название программы\ Shell\ Open (этот пункт, судя по всему, применим только к браузерам).

Кажется, это всё по поводу удаления пунктов. Перейдем к их добавлению.

Как создать свой бизнес в 2020 году и не прогореть 7 дельных советов

Основное препятствие, которое не даёт большинству людей открыть свой бизнес – страх прогореть. Никто не хочет потратить несколько месяцев труда впустую, да ещё и оказаться по уши в долгах. Есть и другие причины.

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

К счастью, существуют способы, позволяющие свести риски к минимуму. Соблюдайте следующие правила:

  1. Не берите кредит в банке, если у вас нет предпринимательского опыта.
  2. Не используйте последние сбережения или средства из финансовой подушки безопасности.
  3. Проверьте свою готовность стать предпринимателем. Честно оцените себя по следующим критериям: стрессоустойчивость, уверенность, гибкость мышления, ответственность, лидерство.
  4. Изучите рынок и заранее выясните, какие товары (услуги) будут на нём реально востребованы. Например, если вы собираетесь открыть бизнес в маленьком городе, учитывайте низкую покупательскую способность населения. В провинции лучше продавать шаурму, чем модные диетические смузи.
  5. Начните с малого. Попробуйте открыть бизнес без вложений или с минимальными вложениями. Постепенно улучшайте качество, вкладывайте средства в рекламу и расширяйте дело.
  6. Учитесь у других предпринимателей. Постарайтесь завести знакомства с людьми, которые уже добились успеха в своём деле. Обычно они готовы делиться с новичками опытом, отвечать на вопросы, давать подсказки.
  7. Будьте готовы к пессимистичному сценарию. Часто на практике проект окупается дольше, чем предусмотрено в бизнес-плане. Поэтому лучше заранее отложить резервную сумму и морально подготовиться к трудностям.

Главное в бизнесе – личность предпринимателя, а не идея. Поэтому, если вы неуверены в своих силах и постоянно сомневаетесь, лучше действительно не рискуйте и не вкладывайте много денег с нуля.

Открыть файл с неизвестным расширением

Из предыдущих статей вы уже знаете как открыть файл djvu и чем открыть файл pdf, а так же  как открыть файл с расширением *.rar. С неизвестным же расширением необходимо добыть информацию о нем. Что бы оно перестало быть неизвестным. Это можно сделать на сайте formats.ru. Открываете и в поле «Искать расширение фала» вводите неизвестное расширение. Нажимаете Найти

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

И читаете описание.

После того как мы определились с форматом файла необходимо узнать чем его открыть. Это удобно сделать на сайте filetypes.ru. В поле поиск по сайту задаете расширение (например bin) и нажимаете Enter

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

Выдается список программ для разных операционных систем которыми можно открыть файл.

Необходимо скачать любую программу из списка и установить.

Так же есть очень хороший ресурс open-file.ru, на котором можно узнать как открыть файл с неизвестным расширением. В поле «поиск расширения на сайте» вводите расширение файла и нажимаете «найти». Выводится табличка с интересуемой информацией

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

Таким образом вы можете получить информацию практически о любом расширении и, следовательно, открыть практически любой файл.

В словаре Д.Н. Ушакова

ОТКРЫ́ТЬ, открою, откроешь, ·совер. (к открывать), кого-что.1. Сделать доступным (внутренность чего-нибудь), сняв или подняв крышку, раскрыв створки, убрав преграду. Открыть комнату. Открыть трубу. Открыть клетку. «Я отыщу секрет и ларчик вам открою.» Крылов. «Вход в него для всех открыт.» Пушкин.| Вскрыть, откупорив. Открыть банку консервов.| перен. Освободить, сделать доступным, не занятым, свободным для чего-нибудь. Открыть путь. «Вакансии как раз открыты.» Грибоедов. Открыть фланги. Открыть фронт. «Радостная весть о будущем, о новой жизни, которая открыта равно для всех впереди.» М.Горький.2. Раскрыть, сделать видным, обнажить, отведя что-нибудь заслоняющее, покрывающее. «Шапка съехала ему на ухо, открыв черные стриженые волосы.» А.Н.Толстой.3. Раздвинуть, раскрыть (какую-нибудь створку, крышку), чтоб не преграждать доступа. Открыть дверь. Открыть окно. Открыть крышку. Открыть ворота. Открыть занавеску. «Открыл за пологом кровати потайную дверцу и начал спускаться по крутой лесенке.» А.Н.Толстой.| Разомкнуть, развернуть что-нибудь (закрытое). «Впопыхах она откроет рот, чтоб приказать что-нибудь, и вдруг остановится на полуслове.» Гончаров. «В широко открытых глазах мертво отразился холодный свет лампы.» М.Горький. Открыть книгу. Открыть бумажник. Открыть зонтик.4. Ввести в действие что-нибудь. Открыть воду. Открыть газ. Открыть свет. Открыть семафор (для указания, что путь свободен).5. Положить начало действию, развитию, ведению чего-нибудь. Открыть заседание. Открыть прения. Открыть магазин в 9 ·час утра. Открыть сессию. Открыть подписку на журнал. Открыть военные действия. Открыть огонь, стрельбу (начать стрелять).| Положить начало существованию чего-нибудь. Открыть школу. Открыть театр. Открыть выставку. Открыть новую железнодорожную линию.| начать собою, находясь впереди, первым. Открыть своим именем список подписчиков.6. Доставить, предоставить (·книж. ). Открыть возможность. Открыть доступ. Открыть перспективы. Открыть поле деятельности.7. Сообщить, разъяснить, откровенно рассказать о чем-нибудь. «Открой мне всю правду, не бойся меня.» Пушкин. Открыть свое намерение. Открыть желание.8. Обнаружить, разоблачить, раскрыть. Открыть заговор. Открыть преступление. Открыть проделки.9. Найти, установить путем исследований. Открыть новый способ. Открыть закон тяготения.| Установить существование чего-нибудь. Открыть новую планету. Открыть неизвестные стихи Пушкина.• Открыть Америку (·разг. ирон.) — перен. объявить о том, что давно известно. Открыть карты — перен. то же, что раскрыть (см. карта). Открыть кровь (мед. ·устар.) — поставить банки, пиявки, выпустить кровь с лечебной целью. Открыть кредит (спец.) — предоставить право пользования кредитом. Открыть счет (спец.) — внести вклад в банк, сберегательную кассу, начать финансовые операции в банке. Открыть объятия кому — пожелать обняться с кем-нибудь. Открыть глаза кому — см. глаз. Открыть рот — см. рот.

Ищем деньги

Если у Вас есть свои сбережения, которые как раз и предназначались для какого-нибудь подобного рискованного дела, – Вы вольны в действиях. Однако если их нет и наследство от дедушки из Канады Вам не светит – придется просить кредит у банка, где как раз-таки и пригодится составленный Вами бизнес-план.

В банк Вы должны прийти, ну, просто с непомерным даром убеждения, чтобы кредитная комиссия поверила в Вас и Ваше дело, что оно обязательно будет доходным. Но следует понимать, что кредит придётся отдавать, причём с процентами, что ляжет на себестоимость продукции либо услуги.

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

Конечно, есть другой вариант – взять взаймы у друзей. Но сумма ведь понадобится немаленькая, да и далеко не у всех есть такие друзья, которые просто займут большую сумму без процентов и всяких бумажек типа расписок, а в Беларуси на долги нынче налог. Так что думайте, в любом случае – решать Вам.

Ключ для файла

Но, далеко не каждый файл нужно открывать, ведь это, как ящик Пандоры. Современный информационный мир кишит опасностями. В частности вам могут прислать вредоносный файл, который либо полностью разрушит систему компьютера, либо будет втихаря воровать разную информацию, например финансовые данные (эдакие «троянские кони»). Такие файлы мы называем вирусами.

Но если вы уверены в файле и вам необходимо его открыть, то смело обращайтесь в энциклопедию FileWiki, чтобы выяснить, что же перед вами за файл и как его открыть.

Можно столкнуться с файлами, которые казалось бы, имеют определенное расширение, но программа, ему соответствующая не открывает их. Это переименованные файлы, и чтобы их открыть, нужно выяснить их реальный формат, истинное разрешение, что порой бывает сложно.

Иллюзии об идеальном старте

Многие стартаперы делают ставку на эталонный бизнес – приобретают высокотехнологичное оборудование, снимают шикарный офис в центральном районе, организовывают элитный ресторан и т.д. Само по себе стремление к идеалу весьма похвально, но на практике мы фиксируем массовые примеры банкротств амбициозных проектов. После анализа причин проявляется две основных ошибки:

  • Услуга или товар были не востребованы. Если нет спроса в конкретном регионе или городе, шикарный офис не поможет.
  • Неправильное распределение капитала. Пример. Молодое предприятие вложило львиную часть стартового капитала в приобретение высокотехнологичного оборудования, не оставив необходимого запаса на закупку сырья и другие текущие расходы. Первые месяцы работы ожидаемых прибылей не дали. Результат – для погашения долгов пришлось продавать оборудование.

Вывод: Убедитесь, что ваши товары или услуги будут пользоваться спросом. Не спешите вкладывать большие суммы, создайте небольшой бизнес с минимальными вложениями и проверьте жизнеспособность своей идеи на практике.

Отсутствие профессионализма и любви к своему делу

Вы скептически улыбаетесь? Зря. Изучите истории успеха в России и в мире. Вы не найдете ни одного примера прибыльного бизнеса, владелец которого не понимает сути своей сферы или не влюблен в свое дело. Регулярные отчеты по экономическому развитию демонстрируют самые прибыльные направления

Не верите в важность любви к выбранной сфере и увлеченности своим делом, выбирайте самую перспективную область и начинайте. Вы убедитесь на собственном опыте, что это путь в никуда

Зато мы видим массу примеров, когда бизнесмены, влюбленные в свой товар или услугу, добивались выдающихся результатов, несмотря на пессимистичные прогнозы экспертов и непонимание окружающих.
Вывод: Вы должны любить свое дело и быть в нем лучшим специалистом. Это главная составляющая успеха.

“Пошаговый план организации бизнеса”

Довольно часто приходится наблюдать хаотичные движения начинающих бизнесменов и полное отсутствие планирования действий. Но план создания чрезвычайно важен. Если вы не обладаете знаниями в этой сфере и не знаете, из каких этапов состоит создание бизнеса, предлагаем вам план, который подойдет для любой сферы.

Примеры открытых форматов и программы для работы с ними

Открытые форматы документов

Один из таких форматов, odf, также можно открыть с помощью программ Symphony, KOffice, Google Docs и множества других программ.

Кроме odf, в OpenOffice также можно открывать и создавать документы следующих форматов:

  • odg – графический файл;
  • odp – презентация;
  • ods – таблицы;
  • odc – диаграмма;
  • odi – картинка;
  • odf – формула.

Для всех этих типов файлов есть множество шаблонов.

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублейТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

PDF – очень известный на сегодняшний день формат, который тоже является открытым и тоже открывается огромным количеством различных программ, хотя и является разработкой Adobe Systems и изначально открывался только в распространенной pdf-читалке Acrobat Reader.

DVI – еще один популярный формат графических документов. Преимущество его в том, что он совершенно спокойно читается на самых разных устройствах и платформах.

Открыть его можно практически любой программой для чтения документов или же просто конвертировать в тот же PDF.

Появился он в результате слияния TeX и LaTeX, форматов разметки документов, о которых пойдет речь далее.

Форматы разметки документов

Самым известным форматом здесь является html, который можно открыть обычным Блокнотом, тем же OpenOffice, Notepad и большим количеством специализированных программ для веб-разработки.

В документе с таким форматом, фактически, хранится информация о форматировании страницы сайта. Если открыть его в браузере, то можно увидеть, как будет выглядеть эта страница.

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублейТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

XML – это формат, который позволяет создавать инструкции для других файлов. К примеру, это могут быть наборы тегов, которые впоследствии используются для создания структур данных.

Эти теги можно задавать как угодно, лишь бы другие пользователи все это понимали. Открыть документ в формате XML тоже можно практически в любом текстовом редакторе.

Вышеупомянутые TeX и LaTeX форматы являются языками разметки и языками программирования. Второй отличается от первого лишь тем, что он используется в более высокоуровневых задачах.

Специализированные форматы

Очень известный формат PNG, который открывается любым графическим редактором (Paint, Photoshop, Paint.NET и так далее), отличается тем, что сжимает данные без потери качества и самой информации.

Также открывается во всех браузерах.

Самым известным открытым форматом аудиофайлов является FLAC. Он, как и PNG, позволяет сжимать данные безо всяких потерь.

Открывается в Windows Media Player, Winamp, jetAudio, Spider Player, AIMP и многими другими плеерами.

DWG – формат проектов в AutoCAD, в котором могут храниться карты, фотографии и геометрическая информация. Открывается он продуктами на базе AutoCAD, Revit и Inventor.

Ниже приводится таблица большинства других популярных открытых форматов и программ для их чтения.

Таблица 1. Открытые форматы и программы для их чтения

Открытые форматы и программы для их чтения

О юридической стороне вопроса

Как и любая коммерческая деятельность, ваша подлежит соответствующему оформлению. На сегодняшний день для малого бизнеса предназначены статусы ИП и ООО. Что это такое?

ИП – индивидуальный предприниматель, являющийся физическим лицом, но с наличием всех прав юридического оформления. Этот человек работает без уставного капитала, свободно распределяет свою выручку, но несет ответственность и отвечает по обязательствам собственным имуществом.

ООО – общество с ограниченной ответственностью, являющееся юридическим лицом с несением ответственности в рамках имеющегося уставного капитала.

Что выбрать при оформлении – ИП или ООО? Каждый решает сам, изучив преимущества и недостатки, которые представлены в таблице.

ООО
ИП
Налоги
Платит 13% от собственного дохода, постоянно отчитывается о доходах. Помимо 13% у ООО может быть еще и основной налог
Здесь имеется единый налог, сумма которого зависит от типа деятельности

Поэтому в работе неважно, какую прибыль получил индивидуальный предприниматель – налог оплачивается в любом случае. Предоставлять отчеты нет необходимости.
Ответственность
Отвечает только юридическое лицо, но с учетом имеющегося уставного капитала

После ликвидации ООО долги «аннулируются», но может наступить уголовная ответственность.
Отвечает сам предприниматель всем имуществом. Даже после ликвидации ИП предпринимателя могут обязать расплатиться с кредиторами путем продажи собственного имущества.
Бухучет – подсчет доходов и расходов
Ведется подробный бухучет, поэтому требуются услуги бухгалтера.
Бухучета нет.
Отчеты за работников
Необходимо подавать ежеквартальные данные в ПФР, ИФНС, ФСС по каждому работнику.
Если предприниматель работает один, значит, он освобождается от обязательного предоставления данных.
Возможности ведения деятельности
Требуется обязательная регистрация деятельности, если проводится расширение (к примеру, открытие нового офиса).
Предприниматель имеет право осуществлять деятельность в регионах без соответствующей регистрации.
Инвестиции
Банки охотнее выдают кредиты ООО, поскольку могут взять деятельность в залог. Более того, в уставном капитале можно прописать обязательства перед банками, которые будут выполнены в первую очередь в случае ликвидации.
Банки не желают оформлять договора с индивидуальными предпринимателями, поскольку не могут с них стребовать в случае неудачи – ИП в залог не оставляется, а отслеживание финансового положения невозможно в силу отсутствия бухучета.

Чем открыть файл

Не знаете чем открыть файл? Аркадий Паровозов спешит…. Ах, если бы, все наши проблемы решались именно так. Но, конечно не детский мультгерой, а сайт FileWiki спешит вам на помощь!

Каждому из нас приходилось сталкиваться с вопросом: «Чем открыть файл?» Например, вам прислали на почту документ или иной файл, который не получается открыть так сразу, после загрузки. А кто-то, может быть, скачал какую-то информацию или документ из интернета, а полученный в результате этого файл имеет неизвестный формат. Или вообще, «разгребая» горы файлов на своем диске, натолкнулся на неизвестный файл, который так просто не открывается. А просто удалить его боязно

Вдруг он представляет важность для системы? Что же делать в этом случае?

Сайт FileWiki создан для решения подобных вопросов. Он поможет подобрать «ключик» для любого файла! Это настоящая энциклопедия, в которой вы можете найти расширение вашего файла и узнать, какая же программа может его открыть. Но для начала, давайте определимся, что же такое расширение файла…

Что важно знать перед тем, как открыть свой бизнес с нуля в 2020 году

Перед тем как начать свой бизнес, нужно морально подготовиться. Ведь успех предпринимателя зависит не столько от выбранных идей, сколько от умения преодолевать возникающие трудности. А они обязательно будут. Если вы собираетесь открыть своё дело с нуля, постарайтесь честно ответить себе на 5 вопросов.

❶. «Обладаю ли я крепкими нервами?»

На наёмной работе проблемы решает руководитель. Подсказки и поддержку можно получить у опытных коллег. Предпринимателю же необходимо самостоятельно преодолевать преграды: улаживать конфликты с клиентами (сотрудниками, поставщиками), искать дополнительные источники финансирования, доказывать правоту в налоговой и других госконторах.

ТОП-25 бизнес-идей 2019 года с минимальными вложениями до 50 000 рублей

❷. «Почему я хочу открыть свой бизнес?»

Одни мотивы помогают предпринимателю развиваться, а другие неизбежно приводят к краху. Нельзя принимать решение на эмоциях и в спешке. Нижняя таблица поможет вам определить, когда действительно стоит открывать свой бизнес.

Таблица 1 «Когда можно начать бизнес»

Правильные мотивы Неправильные мотивы
Я умею делать что-то лучше большинства людей. Я нашёл в Интернете актуальные, сверхприбыльные бизнес-идеи с быстрой окупаемостью.
Я знаю, что мои продукты (услуги, сервисы) будут востребованы на рынке в 2020 году и ещё как минимум 5 лет. Сосед Коля давно занимается бизнесом и разбогател. А я чем хуже?
Я смогу лучше реализовать внутренний потенциал, работая на себя, а не на «дядю». Надоело каждый день видеть этого придурка начальника. Пора бросить опостылевшую работу и открыть свой бизнес.
У меня начала формироваться база постоянных клиентов. Я мог бы оказывать им услуги самостоятельно, не привязываясь к работе в организации. Я погряз в долгах. Мне необходимо срочно разбогатеть. Поэтому открою своё дело.

❸. «Могу ли я предложить лучшее решение, чем есть на рынке?»

Перед тем как начать свой бизнес, проанализируйте предложения потенциальных конкурентов. Вы должны дать рынку нечто большее. Например, оказывать услуги на более профессиональном уровне, продавать товары дешевле или предлагать удобные условия доставки. В противном случае вы разоритесь уже в первый год после открытия.

❹. «Каков неудачный сценарий развития событий?»

Ещё до того, как начать своё дело, снимите «розовые очки» и просчитайте риски. Вот примеры потенциальных проблем, которые возникают у тех, кто решил открыть бизнес:

  • государство увеличит налоги или введёт новую бюрократическую процедуру (лицензирование, сертификацию, контроль);
  • оптовые поставщики поднимут цены на продукцию или сырьё, арендодатель увеличит плату за помещение;
  • товар окажется невостребованным на рынке;
  • в регионе появится сильный и опытный конкурент;
  • резко упадёт курс национальной валюты.

На самом деле реальных рисков гораздо больше

Поэтому начинающему предпринимателю важно психологически подготовиться и отложить часть денег на «чёрный день»

❺. «В чём я реально разбираюсь?»

Создавать бизнес лучше в той сфере, которая вам хорошо знакома. То есть, «быть в теме». Тогда вы сможете легко просчитывать риски, сразу замечать и исправлять ошибки, быстро заводить полезные знакомства.

Калькулятор НДС

Калькулятор НДС

Как выделить НДС из общей суммы

Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.

В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.

Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.

Формула расчета НДС (ставка 18 %).

НДС = сумма: 1,18 х 18 %.

Формула расчета НДС (ставка 10 %).

НДС = сумма: 1,1 х 10 %.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 18 %.

Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». Заключительным этапом выберите нужную ставку налога — 18 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 12 691,53 рубля.

Проверить расчет легко: 83 200: 1,18 х 18 % = 12 691,53.

Ставки НДС

Ст. 164 НК РФ определила применение нескольких процентных ставок налога – 0%, 18% и 10%. Закон четко прописал случаи возможного применения той или иной налоговой ставки. Помимо этого, налоговое законодательство оговаривает обстоятельства, когда сумма НДС исчисляется расчетным путем.

Когда НДС – 0%?

Обложение налогом по нулевой ставке предусмотрено для ООО или ИП, занимающихся четко определенными видами деятельности:

  • передача энергоресурсов за пределы России;
  • международные перевозки грузов и пассажиров с багажом;
  • транспортирование газа и нефти;
  • переправление пассажиров и грузов в железнодорожных вагонах, находящихся на балансе организации;
  • услуги, оказываемые водными видами транспорта;
  • работы, связанные с космической деятельностью;
  • авиаперевозки людей и багажа в Крым и Севастополь в период с марта по декабрь;
  • перемещение товаров через российскую границу.

Важно: Для правомерного использования нулевой ставки НДС должен составляться договор транспортной экспедиции вместо стандартного соглашения о перевозке товаров. Налоговые органы дают возможность субъектам, которые в декларациях указали выручку от льготных таможенных операций по ставке 0%, в течение полугода подтвердить свое право соответствующими документами

К ним относятся:

Налоговые органы дают возможность субъектам, которые в декларациях указали выручку от льготных таможенных операций по ставке 0%, в течение полугода подтвердить свое право соответствующими документами. К ним относятся:

  • ксерокопии контрактов с иностранными партнерами;
  • товарные или грузосопроводительные накладные;
  • реестр таможенных деклараций либо отдельные декларации.

Полугодовой период для сбора подтверждающих документов начинает свой отсчет с момента, когда груз пересекает границу и на сопроводительных бумагах ставится соответствующая пометка.

Если налогоплательщик не предоставит в налоговую структуру установленный пакет документов, то выручка от оказания международных транспортных услуг будет облагаться по стандартной ставке в 18%.

Как рассчитывается НДС и к каким товарам применяется

НДС не только самый важный налог в России, но и еще один из самых сложных для расчета, потому что является косвенным. Плательщики вносят его за счет полученных от покупателя денег. Те субъекты предпринимательской деятельности, которые покупают сырье, материалы, услуги, чтобы исключить двойное налогообложение, предъявляют этот налог, уплаченный вместе с оплатой за эти товары и услуги, к вычету. Затем, когда предприниматели производят свой товар или услугу, в ходе их реализации начисляется НДС, который выплачивает покупатель. То есть, налог на добавочную стоимость ложится на кошелек потребителя товаров и услуг.

Для справки! При экспорте товаров и услуг за пределы РФ и Таможенного союза, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от уплаты НДС. Если налог уплачен, его можно вернуть по специально предусмотренной процедуре и подтверждения экспортной поставки.

С 1 января 2019 года в России действуют следующие налоговые ставки НДС:

  • Основная – 20%
  • Пониженная – 10%
  • Нулевая – 0%

Первая (20%) распространяется на большинство товаров и услуг. Пониженной ставкой в размере 10% облагаются такие товары, как:

  • сельскохозяйственные продукты
  • одежда и предметы быта для детей
  • газеты, книги
  • некоторые лекарства и медицинское оборудование

Импортные товары и услуги, которые попадают на территорию РФ, облагаются по первой ставке НДС в 20%. Некоторые из них освобождаются от этого налога. К ним, например, относятся:

  1. Товары (за исключением акцизов), импортируемые в качестве бесплатной помощи в РФ
  2. Национальная и иностранная валюта, а также ценные бумаги
  3. Бриллианты, которые считаются натуральными и необработанными
  4. Те товары, которые проходят по линии дипломатических консульств и представительств, предназначены для употребления их сотрудниками

В соответствии с требованиями законодательства, НДС необходимо перечислять за каждый налоговый период (квартал) в срок до 20 числа месяца, следующего после истечения последнего налогового периода.

Порядок возмещения

Возмещению подлежит та часть «входного» налога, которая превышает сумму исчисленного НДС.

Продано товаров на сумму 120 рублей (в т.ч. 20 р. НДС).

Приобретено товаров на сумму 360 рублей (в т.ч. 60 р. НДС).

Сумма к возмещению 40 рублей (60 — 20 = 40).

В этом случае может понадобиться представить документы для
камеральной проверки.

2 месяца

Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается 2 месяца.

В случае выявления признаков, указывающих на , срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев.

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки () либо, в случае применения заявительного порядка возмещения НДС (), — до завершения камеральной проверки.

После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.

12 дней

Налогоплательщики реализуют право на применение заявительного порядка возмещения налога путем подачи в налоговый орган налоговой декларации, банковской гарантии и заявления о применении заявительного порядка возмещения налога (). Деньги возмещаются налогоплательщику
за 12 дней, после чего проводится камеральная проверка.

Исключение! налогоплательщики, уплатившие за предыдущие 3 года не менее 2 млрд. руб. налогов могут не представлять банковскую гарантию ().

Перейти
Письмо от 04.04.2019 № ЕД-4-15/[email protected] О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме

Кто платит НДС

Как было замечено ранее, в чеке всегда отображается информация по проценту и не всегда понятно, для каких целей она там находится. Согласно закону Российской Федерации сейчас НДС облагаются:

  • любые компании, предприятия, акционерные общества;
  • финансовые учреждения, то есть банки, страховые фирмы;
  • индивидуальные предприниматели (некоторые из них, пользуются специальными режимами, которые упрощают оплату налога);
  • иностранные организации, ведущие работу в России;
  • компании некоммерческого типа, которые занимаются хозяйственной деятельностью.

Все вышеперечисленные инстанции можно назвать налоговыми агентами, людьми, которые обязуются переводить деньги отечественный капитал. На самом деле, налогообложение НДС напрямую касается обычного физического лица, то есть потребителя, так именно он реализует конечный результат.

Правила подачи декларации по НДС в РФ и в Украине

В конце отчетного периода каждым предприятием, зарегистрированным в налоговой инспекции, сдается декларация по НДС. Для «чайников» отметим: в России отчетным периодом считается квартал, а в Украине – месяц. Квартальный период для отчета используется только в том случае, если объем облагаемых налогом операций за последние 12 месяцев не превышает сумму в 300 000 грн. В течение двадцати дней, следующих за последним днем налогового периода, декларацию необходимо предоставить соответствующим органам. Уплата отчислений в Украине должна происходить в течение тридцати дней после закрытия отчетного периода, а в России – в течение двадцати.

Подача налоговой декларации в Украине может осуществляться лично налогоплательщиком, передаваться в электронном виде либо пересылаться по почте как ценное письмо с обязательным уведомлением. В России с 01.01.2014 года декларацию по НДС можно подавать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Выбрать оператора электронного документооборота можно на региональных сайтах ФНС. С ним необходимо заключить договор, получить средства криптозащиты и усиленную квалифицированную электронную подпись, которая будет использоваться для заверки счетов-фактур и деклараций.

Заполнение декларации по НДС должно осуществляться в строгом соответствии с формой, установленной на дату ее подачи.

Калькулятор НДС

Как рассчитывается НДС

В интернете можно найти множество калькуляторов НДС. Но если вы не доверяете алгоритмам, можете рассчитать налог сами.

Расчет НДС

Продолжим тему платьев. Фабрике нужно закупить ткань на 150 000 рублей. Чтобы понять, сколько составляет НДС из этой суммы, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

Получилось 30 000 рублей. Но вопрос в другом: вошел ли налог в эти 150 000 рублей или его надо заплатить сверх. Разница в том, что в первом случае фабрика закупит ткани меньше.

Расчет суммы с НДС

Чтобы рассчитать сумму с включенным НДС, применяем следующую формулу:

Хн = Х+Х*20/100

Получается, чтобы закупить ткани на 150 000 рублей «чистыми», фабрика заплатит 180 000 рублей.

Расчет суммы без НДС

Если нужно выяснить, чему равна сумма закупки ткани без НДС, нужно применить такую формулу:

Х = Хн / 1,20

Если фабрика заплатила 150 000 рублей за ткань с учетом НДС, то фактически в цех пошива привезут льна на 125 000 рублей.

Как и по каким документам начисляется НДС

Сумму налога указывает продавец при формировании счёта-фактуры на товар или услугу. Полезно прочитать, какие бухгалтерские документы ИП могут понадобиться при формировании отчётности.

Важно! По общему правилу, если в договоре или в счёте не выделен НДС, то считается, что он включён в стоимость товара. Соответственно, если предприниматель получил счёт, а в нём не выделена сумма НДС (вообще нет упоминания о нём), то в цене к оплате он уже есть

И даже если продавец просто забыл начислить налог и не сделал в своём расходном документе указание на него, то для покупателя этот документ – свидетельство того, что в состав цены надбавка уже включена

Соответственно, если предприниматель получил счёт, а в нём не выделена сумма НДС (вообще нет упоминания о нём), то в цене к оплате он уже есть. И даже если продавец просто забыл начислить налог и не сделал в своём расходном документе указание на него, то для покупателя этот документ – свидетельство того, что в состав цены надбавка уже включена.

Даже если в цене товара не должно быть этого значения, то продавец обязательно указывает в платёжных и расходных документах, что цена товара – без НДС.

Если же его всё-таки нужно рассчитывать, то выполнить этот расчёт можно по простым формулам:

  • ЦП (цена продукта) х 0,18 = НДС;
  • ИЦП (итоговая цена продажи) = ЦП + НДС.

Расчёт взят для ставки в 18%. Если необходимо рассчитать или выделить налог на товар/услуги, облагаемые по ставке 10%, тогда используется следующая формула:

Если предприниматель получил документ, в котором не указана сумма выделенного налога, а есть только общая цена с учётом НДС, тогда выделить сумму продажи без него можно по формуле:

  • ИЦП – (ИЦП х 18%) = ЦП;
  • ИЦП – (ИЦП х 10%) = ЦП.

Для срочного расчёта всегда есть возможность воспользоваться онлайн-калькулятором, который поможет как выделить сумму НДС из общей суммы, так и начислить: www.ndscalc.ru.

https://youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Налогообложение НДС

Плательщиками НДС признаются:

организации (в том числе некоммерческие)

предприниматели

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • налогоплательщики «внутреннего» НДС т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
  • налогоплательщики «ввозного» НДС т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС
Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения
обязанностей плательщика НДС на год (
).

Не обязаны платить налог по операциям по реализации (кроме случаев ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели:

  • применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
  • применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяющие патентную систему налогообложения;
  • применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
  • освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со
    ;
  • участники проекта «Сколково» ().

Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Объектом налогообложения являются:

  • операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  • безвозмездная передача;
  • ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Порядок расчета

Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму по НДС , и, при необходимости — сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.

подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в .

Формула расчета НДС

НДС исчисленный
при реализации
=
налоговая
база
*
ставка
НДС

НДС
к уплате
=
НДС
исчисленный
при реализации

«входной»
НДС,
принимаемый
к вычету
+
восстановленный
НДС

Налоговая база
Ставки налога

По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость (
).

0% Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых
других операций (
).
10% По ставке НДС 10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. (см. перечень, утвержденный Правительством
РФ)
Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908;
Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688;
Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41
20% Ставка НДС 20% применяется во всех остальных случаях (
). Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога

При получении предоплаты (авансов) () и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке (
), также применяются расчетные ставки 10/110 и 20/120.

Пример:

Реализовано зерна на сумму 110 рублей (в т.ч. НДС 10 рублей).

Реализовано материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей).

Реализовано акций другой компании на сумму 200 рублей (без НДС) — льготируемая операция.

Налоговая
база (200 рублей)=100 рублей
по зерну+
100 рублей
по материалам

Сумма налога
исчисленная при
реализации (30 рублей)=10 рублей
по зерну+
20 рублей
по материалам

Ответственность за налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

Основные виды налоговых правонарушений, предусмотренных действующим НК:

  • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (
    );
  • непредставление налоговой декларации ();
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (
    );
  • неуплату или неполную уплату сумм налога ();
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (
    );
  • непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля ();
  • неправомерное несообщение сведений налоговому органу (
    );
  • нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (
    );
  • неисполнение банком РФ решения о взыскании налога, а также пеней (
    );
  • непредставление банком РФ налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка РФ (
    ).

Виды налога

Есть 3 критерия, в соответствии с которыми осуществляется порядок исчисления НДС:

  1. Нулевая ставка. Налог не взимается при реализации товаров космической сферы, а также при экспорте любых товаров, при транспортировке нефти и газа и экспорте драгметаллов. Есть полный перечень товаров, который попадают под нулевую ставку НДС, – они описаны в статье 164 НК РФ.
  2. Ставка 10 %. Распространяется на продажу продуктов питания (овощи, молоко, мясо и т. д.). Также это касается детских товаров, препаратов медицины и научной литературы.
  3. НДС 18 %. Это наиболее распространенный налог, под который попадают абсолютно все товары, не вошедшие в первые две категории.

Отметим, что НДС взимается не только с прямой продажи товаров, но также и при ввозе любой продукции на территорию РФ. Работы, связанные с возведением зданий, при которых не заключается договор строительного подряда, также облагаются этим налогом.

Калькулятор НДС

Как определить ставку НДС на товары работы, услуги

Процентную ставку для расчета налога можно узнать из статьи 164 Налогового кодекса. Налог уплачивается по трем ставкам: 20, 10 и 0%. НДС 20 и 10 процентов применяют по внутрироссийским операциям. Какой процент НДС выбрать в конкретном случае, зависит от вида операции.

НДС 20 процентов: что это такое

С 2019 года основная ставка НДС составляет 20 процентов (подп. «в» п. 3 ст. 1 и ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Ей соответствует новая расчетная ставка 20/120 процентов.

Начислять НДС по ставке 20 процентов нужно по операциям, совершенным после 31 декабря 2018 года. То есть если отгрузка товаров (работ, услуг) состоялась 1 января 2019 года или позже. Применяйте 20-процентную ставку при отгрузке даже в том случае, если аванс в счет предстоящих поставок организация получила в 2018 году и рассчитала с него налог по ставке 18/118.

Когда НДС составляет 10 процентов

  • птицу и скот, мясо и мясные продукты, молочные продукты и молоко, яйца и яичные продукты, растительные масла, продовольственные жиры, сахар, соль, хлебные и макаронные изделия, муку, зерно и крупы, рыбу, морепродукты, овощи, диабетические продукты, детское питание;
  • детские товары — одежду, обувь, мебель, школьные принадлежности и т.д.;
  • печатные журналы, альманахи, бюллетени и газеты с периодикой, образовательные книги;
  • лекарственные и фармацевтические препараты, медицинские приспособления.

Полный перечень товаров и услуг, реализуя которые организация-продавец использует ставку налога 10%, установлен пунктом 2 статьи 164 НК РФ.

В каких случаях НДС 0 процентов

Ставка НДС 0% используется в следующих случаях:

  • экспортная реализация товаров, которая осуществляется путем пересечения государственной границы РФ при взаимодействии с таможенной службой;
  • оказание услуг и работ, направленных на производство товаров, вывоз которых планируется осуществлять за пределы страны для дальнейшей продажи;
  • непосредственная транспортировка товаров для дальнейшего экспорта.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 164 НК РФ.

Считаем на онлайн-калькуляторе разницу между 18 и 20 НДС

С 2019 года ставка НДС увеличивается с 18 до 20%. Многие люди считают, что их это не касается. Бытует мнение, что больше платить будут предприниматели, а для обычного человека ничего не изменится. На самом деле это не так. Бизнес не работает себе в убыток. Бремя налогообложения ложится на конечного потребителя, то есть на нас с вами.

Калькулятор НДС

По окончании ввода нажимаем кнопку «Вычислить». Приложение выдаст результат расчета.

Калькулятор НДС

Это значит, что без налога цена продавца составляет 15 669,49 рубля. А государство получило с товара 2 820,51 рубля. Если купить один телефон, именно эта сумма должна быть выделена в кассовом чеке.

Теперь изменим ставку НДС на 20%. Такое повышение предусмотрено с 1 января 2019 года. Рассчитаем, сколько будет стоить телефон по новым правилам, если цена продавца (без НДС) не изменится.

Посчитать можно на том же калькуляторе. Только теперь операция будет называться «начислить НДС». В поле «Сумма» укажем цену смартфона без налога – 15 669,49 руб., а ставку изменим на 20%.

Калькулятор НДС

Кликнув по кнопке «Вычислить», получаем новую цену.

Калькулятор НДС

Это значит, что при тех же равных условиях покупатели в 2019 году заплатят за iPhone SE на 313 рублей больше. Эту сумму получит бюджет России — 3133,9 рубля вместо 2820,51. Если прибыль продавца оставить неизменной, то в итоге заплатят за повышение покупатели.

Конечно, условия не могут оставаться неизменными. При повышении цен уменьшается спрос, производители снижают рентабельность (что это?), ищут пути сокращения расходов. Возможно, что часть из этой разницы будет таким образом компенсирована. В любом случае, время покажет. Осталось лишь немного подождать.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Калькулятор НДС

* Нажимая на кнопку «Подписаться» Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Подборки по теме

  • Вопросы и ответы
  • Использую для заработка
  • Полезные онлайн-сервисы
  • Описание полезных программ

Использую для заработка

Что такое налоговый вычет

В формулу для расчета НДС данный показатель также включается. Есть некоторые проценты из суммы, установленные законами, которые безопасно принимать к возвращению.

Калькулятор НДС

Плательщики налога на ОСН имеют право вычесть НДС за налоговый период. Несмотря на наличие права на вычет по платежу, воспользоваться им можно только при соблюдении некоторых условий. Приобретенные объекты должны применяться в операциях, которые облагаются налогом, материальные ценности должны быть поставлены на учет, требуется наличие корректно оформленных счетов фактур, а также первичной документации.

Есть некоторые правила составления счета-фактуры – документ должен включать номер и дату, данные о поставщике и покупателе, отправителе груза, цены за единицу товара без добавленной стоимости, перечень продуктов, номер платежного документа приперечислении аванса, страну происхождения товаров, номер ГТД и т.д.

При невнесении взноса своевременно, а также при допущении ошибок во время заполнения декларации, есть риск перевода пени и штрафов. Размер санкций зависит от того, было ли совершено правонарушение умышленно или нет, каков размер задолженности. Если вычет превышает установленный норматив, может быть назначена выездная проверка налоговыми органами. В среднем допустимая доля вычета составляет 88%, но этот показатель различен в зависимости от областей.

В некоторых случаях фискальные органы могут отказать в возмещении вычетов – это связано с использованием лицом льгот – компании и ИП на УСН не могут заявлять вычет, также при выявлении сотрудничества с компаниями – однодневками, при низкой выручке орган может отказать в возврате.

Способ исчисления НДС

Калькулятор НДС

«Сложение» – согласно которому налогооблагаемая база представляется как сумма добавленных стоимостей по каждому из типов продукции отдельно, а налог – по ставке от суммы этих стоимостей.

«Вычитание» – что можно начислить налог на общую сумму всей выручки, а затем из нее убирается сумма НДС, оплаченная при приобретении всех исходных материалов.

В России используется второй способ, причиной чему служит, прежде всего, отсутствие на предприятиях возможности вести учет по каждому отдельному виду продукции. Пример расчета будет приведен несколько позже.

Операции, которые не предполагают начисления НДС.

Достаточно обширен список операций, не относящихся к объектам налогообложения НДС

В него входят операции, не приводящие к реализации (например, переход имущества от субъекта к его правопреемнику, внесения участниками вкладов в уставные капиталы и т.д.), продажа паев и земельных участков, операции по страхованию, образовательные услуги, экспорт товаров (как собственного производства, так и продукции приобретеной).

Кроме того, в российском Налоговом Кодексе содержится огромный список операций, которые являются объектом налогообложения НДС, но теперь не облагаются этим налогом.

В перечень включена реализация определенных медицинских товаров, раздача некоторой маркетинговой продукции и т.д.

Порядок возмещения

Для возмещения НДС налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление о возврате сумм налога. Эти суммы могут быть возвращены на указываемый в заявлении расчетный счет или зачтены в уплату других налоговых платежей (при наличии задолженности по ним). В течение 5-ти рабочих дней инспекцией выносится решение. Возврат сумм НДС производится в такой же срок в сумме, указанной в решении. При несвоевременном поступлении денежных средств на расчетный счет налогоплательщик имеет право на получение процентов за пользование этими деньгами от налоговых органов (из бюджета).

Налог на добавленную стоимость: кто платит, объекты обложения, льготы

Порядок начисления и уплаты налогов устанавливает Налоговый кодекс Казахстана.

В соответствии с НК РК (далее по тексту — НК) плательщиками налога являются:

  • физлица, занимающиеся предпринимательством, — ИП;
  • юрлица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ;
  • филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике;
  • импортеры.

К объектам обложения НДС относятся:

  • оборот, облагаемый налогом (выручка от реализации, продажи основных средств (ОС), безвозмездной передачи имущества, вознаграждение от передачи в финлизинг и другое, а также остатки товаров при снятии налогоплательщика с учета, если НДС с их стоимости был поставлен в зачет);
  • импорт, за исключением необлагаемого (все завезенные на территорию Евразийского экономического союза (ЕЭС) товары, подлежащие декларированию).

Не входят в облагаемый НДС оборот операции по:

  • передаче ОС в уставной капитал;
  • возврату покупателем-налогоплательщиком товара;
  • бесплатной передаче товаров в маркетинговых целях, если их стоимость не больше 5 МРП (в 2018-м — это 12 025 тенге);
  • отгрузке сырья давальцу;
  • передаче возвратной тары;
  • вывоза продукции за пределы ЕЭС для участия в выставках;
  • продаже ИП личного имущества;
  • получению банковских процентов по вкладу;
  • другие, указанные в п. 5 ст. 372 НК.

Согласно главе 45 НК существует множество операций, которые освобождены от обложения НДС. В частности, не подлежат налогообложению операции по:

  • реализации государственных почтовых марок;
  • оказанию ритуальных услуг;
  • продаже лотерейных билетов;
  • предоставлению услуг, связанных с международными перевозками;
  • содержанию жилого фонда и управлению им;
  • оказанию нотариальных, адвокатских услуг;
  • предоставлению финансовых займов;
  • предоставлению туристических услуг по въезду в Казахстан;
  • другие.

Калькулятор НДС

Фото: Современный предприниматель

Правила уплаты НДС в 2019 году

Схема уплаты НДС выглядит так. Сначала определяют налоговую базу и начисляют налог. Зачем подсчитывают суммы налоговых вычетов.

Разница между начисленным налогом и данными вычетами будет искомая величина НДС, которую фирма обязана перечислить в бюджет.

Если вычеты превысили начисленный налог, налогоплательщик вправе возместить разницу. То есть он вправе получить деньги из бюджета либо зачесть разницу в счет будущих платежей.

Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту.

При получении аванса в счет последующей передачи имущественных прав  базу по НДС считайте по-новому (ст. 154 и 172 НК, Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Не исчисляйте НДС с полной суммы аванса. НДС считайте с разницы между предоплатой и размером денежного требования, права на которое она уступает, или расходами на его покупку. При этом расходы определяйте пропорционально доле аванса.

Налоговым периодом по НДС признается квартал. Платить налог надо по окончании квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

По окончании квартала компании и ИП обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу. Срок – не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

Экспортеры также обязаны подтверждать свое право на возможность применения нулевой ставки НДС  в налоговых органах.

Для этого пакет документов по внешнеторговой сделке предоставляется налоговому инспектору не позднее ста восьмидесяти календарных дней, начиная со дня, когда товар был помещен под таможенный режим «экспорт».

Калькулятор НДС

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Примеры расчета НДС.

Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС, будет полезно привести несколько примеров:

Допустим, вы продаете обувь в розничном магазине. Оптовому поставщику обуви вы отдали 10 000 р. за 50 пар туфель, соответственно, одни туфли стоят 200 р. В эту сумму уже заложен налог НДС 18%, уплаченный оптовым поставщиком.

200 Х 18 / 118=30.50 (р.) – это уплаченный вами НДС.

200 — 30.50 = 169.5 (р.) – стоимость пары туфель без НДС.

169.5 * 50 =8475 (р.) – стоимость партии туфель без НДС.

10000 – 8475 = 1525 (р.) – сумма НДС за всю партию.

Остается только доказать в налоговой инспекции приобретение туфель с включенным в их стоимость НДС: для этого подойдет чек, накладная или счет-фактура с указанием включенного НДС.

Формируя цену на готовую продукцию, необходимо вычесть НДС из приобретенных товаров, а затем включить данный налог 18% в его конечную стоимость, чтобы возложить данные расходы на потенциального потребителя.

Допустим, вы продали за 25000 р. ту партию туфель, которую купили за 10000 р. Размер НДС здесь можно посчитать, если всю добавленную ценность — 15000 р., принять за 118% или 1,18. Тогда рассчитать НДС можно так:

1. 15000 /1.18 =12712 (р.)

2. 15000-12712=2288 (р.) — НДС

Сущность налога на добавленную стоимость

В теории налогового учета существует две обширные группы фискальных обязательств – разового удержания и кумулятивные.

Калькулятор НДС

Первые, о чем и говорит их название, накладывают бремя единожды на определенный перечень товаров и услуг, и происходит это на четко установленном этапе ценообразования. Вторые же имеют комплексную структуру и подлежат удержанию при каждой торговой операции.

А НДС – что это такое? Это совокупное объединение вышеприведенных групп. Бремя на добавленную стоимость, несомненно, следует отнести к наиболее сложным и многоступенчатым, поэтому оно и имеет такой значительный удельный вес в фискальной политике Российской Федерации.

Итак, НДС – что это такое? Это косвенный налог традиционного характера, который представляет собой надбавку на определенную группу товаров и услуг, которую в конечном счете погашает потребитель. Хотя обязательства накладываются на субъект хозяйствования, но об этом несколько позднее.

Декларирование

Срок представления декларации

Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять
и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета.

Например, за первый квартал 2015 года декларацию по НДС необходимо представить до 25 апреля 2015 года.

За непредставление декларации предусмотрен штраф ().

Начиная с налогового периода 1 квартала 2014 года налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде.

С 1 января 2015 года декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается представленной (п. 5 ).

Внимание! В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам (п.3 ).

Форма декларации по НДС

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected]

Порядок заполнения декларации

Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая.

Разделы 2 — 12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.

Разделы 10-11 заполняется в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров
транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел 12 декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

ОКВЭД 2 47

ОКВЭД 2 47

Как выбрать ОКВЭД для ИП в 2019 году

Чтобы государственные органы имели представление о том, чем занимается ИП, им нужно получить информацию о направлениях, по которым будет работать бизнес. Унификации этих сведений служит ОКВЭД-2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Так, две автомастерские могут значительно отличаться классом мастеров и перечнем услуг, но для госорганов обе они будут субъектами предпринимательской деятельности, работающими по коду 45.20.

При первом знакомстве с ОКВЭД 2 может показаться, что классификатор сложен для освоения: 21 раздел, в каждом из которых — разделы, а дальше ещё и подразделы. Как выбрать коды ОКВЭД для ИП 2019 среди этого разнообразия?

Во-первых, надо знать, что в заявлении для регистрации ИП коды вносят не менее, чем в четырех знаках. Определившись с четырёхзначным кодом, заявитель автоматически выбирает набор кодов, который входит в этот более крупный. Например, указав код 45.20, предприниматель получает право деятельности и по всем кодам, входящим в эту группу, такими как 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3 и т.д. Подобрать свои коды ОКВЭД вы можете с помощью нашей формы поиска, достаточно ввести в нее ключевое слово, например, «торговля», и вы получите несколько десятков кодов с описанием деятельности каждого кода.

Во-вторых, в целом виды деятельности в ОКВЭД скомпонованы логично, поэтому предпринимателю, как правило, достаточно исследовать интересующий его раздел Классификатора. Однако не всегда логика ОКВЭД совпадает с логикой заявителя. Некоторые направления действительно вызывают затруднения. В этих случаях можно воспользоваться готовыми подборками кодов ОКВЭД 2019 с расшифровкой для ИП. Так, если будущий ИП планирует работать в инфобизнесе, то в перечень кодов войдут 58.11 “Издание книг”, 58.19 “Виды издательской деятельности прочие”, 63.91 “Деятельность информационных агентств”.

В-третьих, ИП не заставляют выбрать один-единственный код. Заявитель может вписать в заявление на регистрацию бизнеса столько кодов ОКВЭД, сколько посчитает нужным. В лист А заявления Р21001, куда нужно вписать коды, войдет 57 кодов. Если кому-то этого покажется недостаточно, то дополнительные листы можно добавить, при этом код основного вида деятельности по ОКВЭД указывают только на первом листе.

Ну и самое главное — все наши пользователи при затруднениях в подборе кодов ОКВЭД могут получить бесплатную консультацию профессиональных регистраторов.

При указании кодов из ОКВЭД выбирайте те виды деятельности, которыми реально планируете заниматься. Чрезмерно длинный перечень кодов “про запас” может повлечь за собой неприятные последствия в виде необходимости приложить к документам на регистрацию еще и справку об отсутствии судимости (если код ОКВЭД предполагает работу с детьми, в медицине или социальной сфере).

С основным кодом тоже нужно быть аккуратным: за собственную невнимательность начинающие ИП-работодатели платят рублём. Дело в том, что код основного вида деятельности для ИП в 2019 году влияет на суммы страхования сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний. Взносы по этой статье начисляются в зависимости от основного вида деятельности, и если ИП выбрал из ОКВЭД рисковую или профессионально опасную деятельность, то и страховые взносы за работников он платит по высокому тарифу. Обидный расклад в том случае, если основной доход предприниматель получает вовсе не от этого вида деятельности.

Как сообщить о новом коде ОКВЭД или исключить прежний код

Выше мы уже отмечали необходимость сообщать в свою налоговую инспекцию в  трехдневный срок о том, что вы изменили осуществляемые виды деятельности. Индивидуальные предприниматели сообщают об изменении (добавлении или исключении) кодов ОКВЭД по форме Р24001.

Для организаций порядок уведомления об изменении кодов ОКВЭД будет зависеть от того, указаны ли в Уставе соответствующие виды деятельности

Обратите внимание, что если в  перечне видов деятельности  вписано указание на «…иные виды деятельности, не запрещенные законом» (или что-то подобное), то вносить изменения в Устав не надо. Об изменении кодов ОКВЭД без изменения Устава сообщают по форме Р14001

Если же новые коды и близко не подходят к уже указанным в Уставе видам деятельности (например, указано производство, а вы решили заняться торговлей), и фразы об иных, не противоречащих закону видах деятельности, в нем не прописано, то используют форму Р13001. В этом случае придется уплатить еще  и госпошлину в размере 800 рублей.

Расшифровка кодов оквэд

Классификация в ОКВЭД производится по
признакам, характеризующим сферу деятельности, процесс производства или технологию.
В кодах оквэд не отражаются форма собственности, организационно-правовые
формы и ведомственная подчиненность юридических лиц,
различия между внутренней и внешней торговлей, коммерческими и некоммерческими видами экономической деятельности.

Код оквэд имеет вид:
ХХ.ХХ.ХХ,  где:
ХХ — класс, ХХ.Х — подкласс, ХХ.ХХ
— группа, ХХ.ХХ.Х — подгруппа, ХХ.ХХ.ХХ — вид.

Разделы и подразделы с буквенными обозначениями используются
только для привязки классификатора ОКВЭД 2 к КДЕС Ред.1 и в формировании кодов не участвуют.

▼ примеры

Пример классификации видов деятельности по сфере деятельности
уровень код расшифровка
раздел Раздел C — Обрабатывающие производства (в коде не используется)
класс 10 Производство пищевых продуктов
подкдасс 10.1 Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции
группа 10.11 Переработка и консервирование мяса
подгруппа 10.11.6 Производство субпродуктов, непригодных для употребления в пищу
вид деление этой деятельности по видам в ОКВЭД не предусмотрено
  Итого код деятельности «Производство субпродуктов, непригодных для употребления» имеет вид 10.11.6
Пример классификации в ОКВЭД 2 видов деятельности по технологиям
уровень коды расшифровка
раздел Раздел B — Добыча полезных ископаемых (в формировании кода не участвует)
класс 05 Добыча угля
подкдасс 05.1 Добыча и обогащение угля и антрацита
группа 05.10 Добыча и обогащение угля и антрацита
подгруппа 10.10.1 Добыча угля и антрацита
вид 05.10.15 Добыча коксующегося угля подземным способом
  Итого код деятельности «Добыча коксующегося угля подземным способом» имеет вид 05.10.15

Примечания:

  • Деятельность по продаже продукции, произведенной другими лицами, классифицируется в разделе «оптовая и розничная торговля».
  • Классификация деятельности по техобслуживанию и (или) ремонту приборов,
    аппаратуры, машин, оборудования, транспортных средств и др. осуществляется в
    группировках производства данной продукции, за исключением
    техобслуживания и ремонта автотранспорта, офисной и вычислительной
    техники, бытовых изделий и предметов личного пользования.

При регистрации юридических лиц необходимо указывать код оквэд, состоящий минимум из 4-х цифр — XX.XX (т.е. однозначно определяющий группу видов деятельности).
Кроме основного можно указать и дополнительные коды, определяющие другие планируемые виды деятельности юрлица.

Коды ОКВЭД для розничной торговли одеждой

47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах

47.71.1 Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в специализированных магазинах

47.71.2 Торговля розничная нательным бельем в специализированных магазинах

47.71.3 Торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах

47.71.4 Торговля розничная одеждой из кожи в специализированных магазинах

47.71.5 Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах

47.71.6 Торговля розничная чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах

47.71.7 Торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах

47.71.8 Торговля розничная аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами, ремнями, подтяжками и т.п.) в специализированных магазинах

47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

47.19.1 Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах

47.19.2 Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента

Ответственность за ведение деятельности не по ОКВЭД

Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено. И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

В то же время, если вы ведете деятельность по не прописанному либо не внесенному позднее коду ОКВЭД, то можете быть привлечены к административной ответственности в сумме до 5 000 рублей по ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе». Коды ОКВЭД к перечню таких обязательных сведений относит ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года, так что надо будет поторопиться внести изменения в трехдневный срок после начала деятельности по новому коду.

Коды ОКВЭД для отделочных ремонтных работ, установки дверей, окон, натяжных потолков

43.31 Производство штукатурных работ

43.32 Работы столярные и плотничные

43.32.1 Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов

43.32.2 Работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования

43.32.3 Производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.)

43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

43.34 Производство малярных и стекольных работ

43.34.1 Производство малярных работ

43.34.2 Производство стекольных работ

43.39 Производство прочих отделочных и завершающих работ

Коды ОКВЭД для транспортных услуг такси, грузоперевозки, курьерская доставка

49.32 Деятельность такси

49.41.1 Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами

49.41.2 Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами

49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем

52.21 Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным транспортом

52.21.1 Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом

52.21.2 Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом

52.24 Транспортная обработка грузов

52.24.1 Транспортная обработка контейнеров

52.24.2 Транспортная обработка прочих грузов

52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками

53.20.3 Деятельность курьерская

53.20.31 Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта

53.20.32 Деятельность по доставке еды на дом

53.20.39 Деятельность курьерская прочая

Класс ОКВЭД 70 содержит следующие коды с подробным описаниемвида деятельности и расшифровкой:

Код ОКВЭД Вид деятельности
Подкласс

70.1

 Деятельность головных офисов
Код ОКВЭД 70.10  Деятельность головных офисов

Эта группировка включает:

 — наблюдение и управление другими подразделениями компании,
осуществление оперативного или стратегического планирования и выработку
принятия решений в компании, осуществление оперативного контроля и управления
ежедневной деятельностью соответствующих подразделений данной компании или
предприятия

Эта группировка включает:

 — деятельность головных офисов;

 — деятельность централизованных административных отделов;

 — деятельность корпоративных офисов;

 — деятельность районных и областных офисов;

 — деятельность вспомогательных управленческих офисов

Эта группировка не включает:

 — деятельность холдинг-компаний, не участвующих в управлении,
см. Код ОКВЭД 64.20

Код ОКВЭД 70.10.1  Деятельность по управлению финансово-промышленными группами
Код ОКВЭД 70.10.2  Деятельность по управлению холдинг-компаниями
Подкласс

70.2

 Консультирование по вопросам управления
Код ОКВЭД 70.21  Деятельность в сфере связей с общественностью

Эта группировка включает:

 — консультирование, выдачу рекомендаций и оказание оперативной
помощи компаниям, включая деятельность по лоббированию, в сфере связей с
общественностью и коммуникации, компаниям и прочим организациям

Эта группировка не включает:

 — деятельность рекламных агентств и медиа-агентств, см. Подкласс
73.1;

 — исследование рынка и опрос общественного мнения, см. Код
ОКВЭД 73.20

Код ОКВЭД 70.22  Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и
управления

Эта группировка включает:

 — предоставление консультационных услуг;

 — выдачу рекомендаций и оказание оперативной помощи компаниям
и прочим организациям в сфере управления, таких как корпоративное
стратегическое и оперативное планирование, реструктуризация производственных
процессов, оптимизация управления, сокращение затрат и прочие финансовые
вопросы, маркетинговые цели и политика, практика и планирование работы с
персоналом, компенсационные и пенсионные стратегии, планирование и управление
производством

 Предоставление этих услуг компаниям или иным организациям
может включать консультирование, выдачу рекомендаций или оказание помощи по
следующим направлениям:

 — разработка процедур и методов бухгалтерского учета, программ
учета затрат, бюджетирования;

 — консультирование и оказание помощи компаниям и иным
организациям в сфере планирования, организации, эффективности и контроля
управленческой информации и т.п.

Эта группировка не включает:

 — разработку систем бухгалтерского программного обеспечения,
см. Код ОКВЭД 62.01;

 — юридические консультации и посредничество, см. Код ОКВЭД 69.10;

 — бухгалтерский учет и аудит, консультирование по вопросам
налогообложения, см. Код ОКВЭД 69.20;

 — консультирование по строительству и архитектуре, см. Код
ОКВЭД 71.11, Код ОКВЭД 71.12;

 — консультирование в области экологии, агрономии, безопасности
и прочую подобную деятельность по консультированию, см. Код ОКВЭД 74.90;

 — консультирование по размещению или найму персонала, см. Код
ОКВЭД 78.10;

 — консультирование по вопросам образования, см. Код ОКВЭД 85.60

На заметку

 При регистрации ООО
или ИП, а также при внесении изменений в вид деятельности компании вам
необходимо выбрать в справочнике требуемые коды ОКВЭД и указать их в заявлении.

 В справочнике ОКВЭД
все коды указаны с расшифровкой, что позволит вам безошибочно их подобрать.

 Обратите внимание,
что количество выбранных вами кодов ОКВЭД неограниченно, но из них
необходимо выбрать один основной, по которому процент получаемой вами выручки
должен составлять не менее 60% от основной суммы дохода по этой деятельности.  В заявлениях на
регистрацию, при внесении изменений и в других документах необходимо указывать
коды, содержащие не менее 4 цифр кода (классы и подклассы не указывать)

 В заявлениях на
регистрацию, при внесении изменений и в других документах необходимо указывать
коды, содержащие не менее 4 цифр кода (классы и подклассы не указывать).

 В классификаторе
кодов видов деятельности (ОКВЭД) есть коды, при которых ваша деятельность будет
обязана иметь статус лицензированной, и вы должны будете получить
соответствующую лицензию. Поэтому выбирая коды ОКВЭД при регистрации фирмы, не
забудьте посмотреть
список лицензируемых видов деятельности.

Также читайте на сайте:

Налоговые споры, связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД

Вся «железобетонная» логика налоговиков основана на их постоянном стремлении к непризнанию за налогоплательщиком права на налоговую льготу или уменьшению налоговой базы. Тут в ход идет все, в том числе и отказ принимать расходы по сделкам с контрагентами, если у них не указан вид деятельности, по которому состоялась хозяйственная операция.

Чаще всего такие отказы связаны с признанием расходов при расчете налога на прибыль и возврате НДС. Судьи в таких спорах, как правило, встают на сторону бизнесмена, но если вы не хотите доводить дело до суда, то лучше убедиться в том, что у вашего партнера указан необходимый код ОКВЭД. 

Еще один важный момент – когда налоговики безосновательно пытаются доказать, что деятельность по неуказанному коду ОКВЭД в принципе не является предпринимательской. В частности, известны отказы в праве применять налоговую ставку 6% для предпринимателя на УСН Доходы, если он получил эти доходы по неуказанным кодам ОКВЭД. Такие доходы ФНС пытается обложить НДФЛ по ставке 13%, как полученные физлицом от деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Что нужно знать и как безошибочно выбирать коды ОКВЭД

При изучении и внесении цифровых шифров ОКВЭД в заявку на регистрацию, многие начинающие предприниматели по незнанию совершают ряд ошибок. Для того, чтобы помочь их избежать, подробно поговорим о том, на что опираться и в каком порядке действовать, выбирая коды из общероссийского классификатора.

  1. Не все коды равнозначны при внесении их в учредительные документы предприятия или индивидуального предпринимателя. Основным считается первый выбранный код, поскольку он обязан соответствовать тому виду деятельности, который ставится на предприятии во главу угла. Все остальные коды играют дополнительную роль и носят второстепенный характер. Как минимум один код из ОКВЭД должна иметь каждая организация, без него постановка на государственный учет просто напросто невозможна;
  2. Все фактически и формально возможные виды экономической деятельности, осуществляемые на территории России, имеют свое особенное цифровое обозначение, которое занесено в ОКВЭД. В свою очередь ОКВЭД состоит из разделов и подразделов, групп и подгрупп. При выборе цифровых шифров следует идти от большого к малому. То есть начинать нужно с определения сферы деятельности, и постепенно через разделы и группы доходить до какого-либо конкретного рода деятельности. При этом нужно стараться так подбирать коды, чтобы они максимально соответствовали и отражали суть фактически производимых работ и осуществляемых услуг;
  3. Разрешенный к регистрации цифровой код из ОКВЭД должен состоять минимум из 3 символов. 3 цифры подразумевают под собой подкласс раздела и, как правило, их выбирают те предприниматели, которые не хотят как-либо ограничивать свои действий в рамках данного раздела. Тем не менее, предпочтительно все же указывать более узкие в плане практического применения четырехзначные шифры;
  4. Если вдруг вновь создаваемая организация планирует заниматься теми работами или услугами, которые в рамках российского закона подпадают под обязательное лицензирование или же требует особого допуска, лучше всего не действовать наобум, а проконсультироваться со специалистами. Они помогут более точно обозначить наименование того или иного вида деятельности и подобрать правильный цифровой код, что в дальнейшем оградит от всевозможных неурядиц.

Внимание! Если появляются проблемы по подбору кодов ОКВЭД, достаточно изучить Приложение «А» к классификатору. Оно является отличным помощником и содержит в себе довольно подробные разъяснение ко всем видам деятельности

Как пользоваться

Как пользоваться классификатором, детально прописано в Приказе Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора ОКПД2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008)». Еще раз напомним, что и сам документ, и ОКВЭД-2 2019 с расшифровкой по видам деятельности, описанный в Приказе, вступили в силу с февраля 2014 года.

До 10 июля 2016 года при осуществлении государственной регистрации юридических лиц органы ФНС использовали классификатор ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), однако уже с 11 июля 2016 года они перешли при регистрации на новую редакцию классификатора ОКВЭД-2 (версия ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). При этом старый классификатор продолжал действовать для всех субъектов, зарегистрированных до этой даты. Во всех своих отчетах они продолжали указывать прежние значения. 1 января 2017 года переходный период закончился, поэтому для всех юрлиц и ИП стало обязательным использование новых ОКВЭД2.

На нашем портале подготовлен удобный инструмент: коды ОКВЭД на 2019 год с расшифровкой (классификатор) и с поиском. Для того чтобы найти нужные значения, впишите в поле ключевое слово вида деятельности и нажмите кнопку «Поиск».

ОКВЭД 2 47

В результате вы увидите один или несколько вариантов и сможете решить, какой из предложенных подходит для вашей сферы деятельности.

Подробнее о ОКВЭД

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

КонсультантПлюсПОПРОБОВАТЬ БЕСПЛАТНО

Основной вид деятельности по ОКВЭД

А вот тут надо быть внимательным. Дело в том, что начисление взносов за работников по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний происходит, согласно тарифам по основному виду деятельности. Чем к более рисковой (травматичной или провоцирующей профзаболевания) относится деятельность, тем выше тариф страховых взносов.

До 15 апреля года, следующего за отчетным, работодатели должны подать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, в порядке, предусмотренном Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 года. Организации подают  такое подтверждение ежегодно, а ИП – работодатели  только в случае,  если они изменили основной вид деятельности.  Основным считают тот вид деятельности, полученные доходы  от которого  выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошлый год.

Если подтверждение не подано, то ФСС устанавливает самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, вот тут-то излишне указанные коды ОКВЭД и могут оказаться очень неуместными.

Как связаны налоговые режимы и коды ОКВЭД

Все специальные, они же льготные,  налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) имеют ограничения по виду деятельности, если вы намерены заниматься определенными видами деятельности, и при этом выбираете режим, на котором такая деятельность не предусмотрена, то  здесь происходит конфликт интересов.  Надо будет изменить либо налоговый режим, либо желаемый ОКВЭД. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, рекомендуем заранее проконсультироваться со специалистами по вопросу выбора подходящей системы налогообложения.

Например, на УСН 2019 нельзя осуществлять страховую деятельность, добывать полезные ископаемые, кроме распространенных, производить подакцизные товары. На ЕНВД 2019 и ПСН можно оказывать только определенные  виды услуг и заниматься некоторыми видами торговли.

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

ЕСХН вообще предназначен только для видов деятельности, связанных с сельским и рыбным хозяйством. Правда, на общей системе налогообложения (ОСНО) нет ограничений, связанных с видами деятельности, зато на ней самая высокая налоговая нагрузка.

Класс ОКВЭД 41 содержит следующие коды с подробным описаниемвида деятельности и расшифровкой:

Код ОКВЭД Вид деятельности
Подкласс

41.1

 Разработка строительных проектов
Код ОКВЭД 41.10  Разработка строительных проектов

Эта группировка включает:

 — разработку проектов по строительству жилых и нежилых зданий
посредством объединения финансовых, технических и физических средств для
реализации проекта с целью дальнейшей продажи

Эта группировка не включает:

 — строительство зданий, см. Код ОКВЭД 41.20;

 — архитектурные и инженерные работы, см. Подкласс 71.1;

 — услуги по управлению строительным проектом, см. Подкласс 71.1

Подкласс

41.2

 Строительство жилых и нежилых зданий

Эта группировка включает:

 — строительство завершенных жилых или нежилых зданий за счет собственных средств для продажи, за доплату или на договорной основе

 Возможна передача части работ или всего строительного процесса на субподряд. Если выполняются только специализированные строительные работы, деятельность классифицируется в группировке 43

Эта группировка также включает:

 — сохранение и воссоздание жилых и нежилых зданий, являющихся объектами культурного наследия

 Эта группировка включает выполнение полного объема работ по сохранению и воссозданию объектов культурного наследия. Если выполняются только отдельные работы по сохранению и воссозданию объекта культурного наследия, деятельность классифицируется в группировке 43

Код ОКВЭД 41.20  Строительство жилых и нежилых зданий

Эта группировка включает:

 — строительство всех типов жилых домов, таких как: одноквартирные и многоквартирные, включая многоэтажные здания;

 — строительство всех типов нежилых зданий, таких как: здания для промышленного производства, например, фабрики, мастерские, заводы и т.д., больницы, школы, административные здания, гостиницы, магазины, торговые центры, рестораны, здания аэропорта и космодрома, крытые спортивные сооружения, гаражи, включая гаражи для подземной автомобильной парковки, склады, религиозные здания;

 — сборку и монтаж сборных сооружений на строительном участке;

 — реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

Эта группировка также включает:

 — строительство и реконструкцию объектов использования атомной энергии (кроме атомных электростанций);

 — строительные работы при закрытии пунктов захоронения удаляемых радиоактивных отходов;

 — деятельность в области строительства, реконструкции и эксплуатации зданий и сооружений, предназначенных для проведения ядерно-опасных и радиационно-опасных работ в сфере ядерных оружейных технологий;

 — сохранение и воссоздание жилых и нежилых зданий, являющихся объектами культурного наследия

Эта группировка не включает:

 — строительство промышленных сооружений, кроме зданий, см. 42.99;

 — выполнение архитектурных и инженерных работ, см. 71.1;

 — руководство проектом строительства, см. 71.1

На заметку

 При регистрации ООО
или ИП, а также при внесении изменений в вид деятельности компании вам
необходимо выбрать в справочнике требуемые коды ОКВЭД и указать их в заявлении.

 В справочнике ОКВЭД
все коды указаны с расшифровкой, что позволит вам безошибочно их подобрать.

 Обратите внимание,
что количество выбранных вами кодов ОКВЭД неограниченно, но из них
необходимо выбрать один основной, по которому процент получаемой вами выручки
должен составлять не менее 60% от основной суммы дохода по этой деятельности.  В заявлениях на
регистрацию, при внесении изменений и в других документах необходимо указывать
коды, содержащие не менее 4 цифр кода (классы и подклассы не указывать)

 В заявлениях на
регистрацию, при внесении изменений и в других документах необходимо указывать
коды, содержащие не менее 4 цифр кода (классы и подклассы не указывать).

 В классификаторе
кодов видов деятельности (ОКВЭД) есть коды, при которых ваша деятельность будет
обязана иметь статус лицензированной, и вы должны будете получить
соответствующую лицензию. Поэтому выбирая коды ОКВЭД при регистрации фирмы, не
забудьте посмотреть
список лицензируемых видов деятельности.

Также читайте на сайте:

Что вас ждет в 2020 году: четыре срочных дела и 47 изменений в таблице

Что вас ждет в 2020 году: четыре срочных дела и 47 изменений в таблице

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Через банк-клиент
  • Сформировать платёжное поручение
  • Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Минусы УСН

Их не так много, ведь режим действительно удобный и выгодный, но все же озвучим нюансы, которые для некоторых могут оказаться существенными:

  1. Из-за того, что упрощенцы не платят НДС, с ними не всегда соглашаются работать организации на ОСНО, потому что в этом случае у них не будет НДС к вычету.
  2. В расходы получится включить не все затраты, даже если они обоснованные, а только те, что есть в закрытом перечне в статье 346.16 Налогового Кодекса.
  3. Право на УСН автоматически теряется, если в течение года выручка превысит 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств станет больше 150 млн. руб. или среднесписочная численность перевалит за 100. Тогда придется с начала квартала, в котором произошло превышение, восстанавливать учет как при ОСНО, заполнять соответствующие отчеты и уплачивать налоги.

Сколько видов деятельности можно вести на УСН

Дополнительный плюс упрощёнки в том, что для расчёта налога учитывается общий доход от разных видов деятельности.

Например, предприниматель на УСН занимается розничной торговлей. А ещё у него есть в собственности несколько грузовых автомобилей, поэтому дополнительно он запускает направление автоперевозок. Дела идут хорошо, и в какой-то момент ИП решает открыть две точки общепита, причём, в другом городе.

В данном случае по всем направлениям бизнеса он отчитывается в одной годовой декларации. Весь доход просто суммируется и облагается налогом по одной ставке, независимо от количества видов деятельности. Становиться на учёт в ИФНС по разным видам деятельности не требуется. Налог со всех направлений бизнеса и мест деятельности предприниматель платит в одну инспекцию – по своей прописке.

Казалось бы, что здесь удивительного? Но если бы ИП выбрал для своего бизнеса режим ЕНВД, то по каждому направлению он должен отчитываться отдельно. Расчет вменённого дохода и налог с него производится по разной базовой доходности, физическому показателю и коэффициенту К2.

Кроме того, если виды деятельности на ЕНВД ведутся в разных муниципальных образованиях, то по каждому из них надо становиться на учёт в местную инспекцию, сдавать туда декларации и платить налог.

Такие же территориальные особенности есть у ПСН. Если бы предприниматель из нашего примера работал на патентной системе, ему пришлось бы оформлять несколько разных патентов и отдельно платить за каждый из них. А ещё надо было бы отслеживать срок действия каждого патента и своевременно подавать заявление о получении нового.

Так что, упрощёнка для ИП в плане постановки на налоговый учёт действительно проще, чем другие льготные системы.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2019 год надо заплатить не позже 30.04.2020.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

ЕСХН

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании,
занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и
компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года
предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также
при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот
налог в бюджет.

Но согласно от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ
имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на
освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от
деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за
2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства
более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за
год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы 

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в
бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать
раз в год.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года

Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения

Что такое система налогообложения

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

  • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
  • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
  • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
  • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП).

Как видим, есть из чего выбрать.

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Элемент УСН ЕНВД ЕСХН ПСН ОСНО
Объект налогообложения Доходы (для УСН Доходы) или доходы, уменьшенные на расходы (для УСН Доходы минус расходы) Вмененный доход налогоплательщика Доходы, уменьшенные на величину расходов Потенциально возможный к получению годовой доход Для налога на прибыль — прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для НДФЛ — доход, полученный физлицом.

Для НДС – доход от реализации товаров, работ, услуг.

Для налога на имущество организаций и физлиц – недвижимое имущество.

Налоговая база Денежное выражение доходов (для УСН Доходы) или денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы (для УСН Доходы минус расходы) Денежная величина вмененного дохода Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов Денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода Для налога на прибыль — денежное выражение прибыли.

Для НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме.

Для НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества.

Для налога на имущество физлиц- инвентаризационная стоимость имущества.

Налоговый период Календарный год Квартал Календарный год Календарный год либо срок, на который выдан патент Для налога на прибыль — календарный год.

Для НДФЛ – календарный год.

Для НДС – квартал.

Для налога на имущество организаций и физлиц – календарный год.

Налоговые ставки по регионам от 1% до 6% (для УСН Доходы) или от 5% до 15% (для УСН Доходы минус расходы) 15% величины вмененного дохода 6% от разницы между доходами и расходами 6% потенциально возможного к получению годового дохода Для налога на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков.

Для НДФЛ – от 13% до 30%.

Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120. 

Для налога на имущество организаций – до 2,2%

Для налога на имущество физлиц – до 2%.

Патентная система

Еще одна популярная система налогообложения для ИП — патентная, или ПСН. В некотором смысле она схожа с УСН. Дело в том, что при использовании патента предполагается уплата предпринимателем 6% от выручки, а также сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Работать в рамках рассматриваемой системы налогообложения могут фирмы, в которых работает не более 15 человек. Размер выручки ИП для ведения деятельности по патенту не должен превышать 60 млн руб. в год.

Что вас ждет в 2020 году: четыре срочных дела и 47 изменений в таблице

Рассматриваемая система налогообложения применима только в отношении индивидуальных предпринимателей. Юрлица по ней работать не могут. Это тот редкий случай, когда есть зависимость между системой налогообложения и организационно-правовой формой бизнеса. Примечательная особенность патентной системы в том, что она предполагает регистрацию бизнеса сроком от 1 месяца до года. Осуществляется что-то вроде покупки права на ведение предпринимательской деятельности в течение некоторого срока.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м. ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице ЕНВД отменили, по всей России этот налоговый режим должен был прекратить свою деятельность в 2018 году, но позже чиновники решили отложить полный запрет ЕНВД до 2021 года.

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом, сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

Вы уже обратили внимание, что на всех специальных налоговых режимах платить НДС не нужно, кроме НДС при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов

С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

2016 год принес предпринимателям долгожданное смягчение налогового бремени – чиновники разрешили местным властям снижать налоговую ставку по ЕНВД, ПСН и УСН, по последним двум налоговым режимам даже до нуля, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение ИП на УСН и ПСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.

Аналогичные условия действуют и для ПСН. Напоминаем вам, что упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, как и остальные налоговые режимы в рамках налоговых каникул, не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону

Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД. А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП

Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения

Все зависит от специфики бизнеса. Дело в том, что есть сегменты, в которых предприятие, вероятно, будет иметь большие расходы. К таковым можно отнести торговлю, строительство, машиностроение, приборостроение. Расходы будут связаны с закупкой материалов, с оплатой электричества на фабричных линиях, в значительной мере — с оплатой труда наемных сотрудников. В свою очередь, есть сегменты бизнеса, где расходы относительно невелики. В числе таковых — консалтинг, частные преподавательские услуги, ремонт.

В первом случае, возможно, самым выгодным вариантом будет применение УСН по схеме «прибыль» — когда платится 15% с разницы между выручкой и издержками предприятия. Но не исключено, что подойдет и ЕНВД — особенно если предприятие получает большую выручку. В случае с ЕНВД ее величина значения не имеет, платится фиксированный налог. ИП, которые только начинают свою деятельность и не уверены в том, как долго будут ею заниматься, могут попробовать работу по патенту. Если бизнес пойдет не так, как хотелось бы, можно в любой момент сняться с государственной регистрации.

Если предприниматель уверен в своих силах, а выбранный им сегмент деятельности не предполагает больших расходов, то можно начать работать по УСН в рамках схемы «доходы», при которой в бюджет уплачивается 6% от выручки компании.

Что вас ждет в 2020 году: четыре срочных дела и 47 изменений в таблице

В свою очередь, на ОСН нужно будет переходить, как только обороты бизнеса достигнут тех значений, когда применение УСН или ЕНВД будет невозможно в силу законодательного запрета. В ином случае экономическую выгоду от данной формы налогов обнаружить сложно. Разве что в возможности исчислять НДС, которую в некоторых случаях можно предъявлять к вычету.

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2019 году?

Их можно разделить на три большие группы:

  • торговля;
  • производство;
  • услуги и работы.

Можно сказать, что для ИП в 2019 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.

Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

  • ЕНВД – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, бытовые услуги, автоперевозки, СТО, размещение наружной рекламы, сдача в аренду земельных участков для торговых объектов и точек общепита.
  • ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 50 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
  • ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2019 году не имеет равных среди льготных режимов. По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.

И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

  • деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • организация и проведение азартных игр;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2019 году. Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Как перейти на ЕНВД

Специфика единого налога на вмененный доход в том, что на него, исходя из логики регулирующего законодательства, не требуется отдельно переходить. ЕНВД — это налог, который устанавливается на конкретные источники выручки. При этом ИП сам вправе решать, работать ли ему по ЕНВД или нет. Если деятельность, которая подходит под ЕНВД, осуществляется предпринимателем систематически, то он должен уведомить об этом ФНС. Ему необходимо будет зарегистрироваться в ведомстве в качестве плательщика по данному налогу. Желательно в течение 5 дней после фактического начала соответствующих активностей. Обращаться в ведомство нужно по месту осуществления предпринимательских активностей. ФНС, получив от предпринимателя уведомление о работе по ЕНВД, в свою очередь, также должно в течение 5 дней поставить фирму на учет как плательщика в соответствующем статусе.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2019 год Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
2020 год Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Более подробно про отчетность за работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей

ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о .

Более подробно о .

Страховые взносы ИП 2019

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2019 год запланированы такие суммы: 29 354 рублей на ОПС и 6 884 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2019 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 41 538 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

223-ФЗ для чайников: таблица сроков

223-ФЗ для чайников: таблица сроков

Документ Срок размещения в ЕИС
Положение 15 дней с момента утверждения
Изменения в положение 15 дней с даты утверждения
Извещение 20 дней до конца срока подачи заявок
Изменения в извещение 3 дня
Закупочная документация Одновременно с извещением
Разъяснения 3 дня с даты получения запроса
Протоколы 3 дня
Договор после подписания 3 дня
Изменения в договор 10 дней
Отчетность Не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным

Что изменилось для заказчиков по 223-ФЗ в 2019 годуЧитайте в статье, что нового появилось в законе о закупках отдельными юрлицами и как работать по новым правилам.

Узнать про изменения 2019 года

Далее рассмотрим сроки подачи заявок (это минимальный временной промежуток между размещением извещения и рассмотрением заявок).

Процедура Срок подачи заявок
Конкурсы и аукционы (для всех)

  • если участвуют МСП, и цена договора менее 30 млн руб.
  • если участвуют МСП, и цена договора более 30 млн руб.
15 дней

7 дней

15 дней

Запрос котировок (для всех)

для МСП

5 дней

4 дня

Запрос предложений (для всех)

для МСП

7 дней

5 дней

Как работать на тендерах с особыми условиями. 12 интересных способов закупок по 223-ФЗСуществуют «классические» понятные конкурсы и аукционы, но иногда можно встретить довольно экзотические наименования, типа «комплексная закупка» или «консолидированный отбор». Но не пугайтесь. Заказчик действительно имеет право предусмотреть в положении о закупке иные, помимо конкурса или аукциона, способы закупки (ч. 3 ст. 3 Закона № 223-ФЗ). При этом заказчик обязан установить в Положении о закупке порядок закупки любым способом — то есть как именно он проводит ее.

Узнайте больше

Общие положения 44 ФЗ

Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» содержит следующие важные положения:

  • Общие положения действующего законодательства;
  • Планирование госзакупок;
  • Проведение государственных закупок;
  • Анализ проведенных закупок и аудит;
  • Контроль в области покупок;
  • Подача жалобы на заказчика (например, уполномоченного учреждения) и рассмотрения способов подачи жалобы;
  • Нюансы при проведении отдельных видов закупок товаров;
  • Заключительные положения.

ФЗ о службе по контракту читайте здесь:

Ключевые моменты

  • Заказчики обязаны планировать закупки. Для этого они в обязательном порядке должны предоставлять ежегодно планы и графики. В Единой информационной системе публикуются подобные планы;
  • Устанавливаются условия к работам, товарам или услугам. Если госзакупка превышает одного миллиона рублей, то она обсуждается;
  • Контролируются методы размещения заказа: закрытые аукционы, электронные, запросы котировок, конкурсы;
  • В законе прописываются методы борьбы с демпингом.

В чем заключается разница между ФЗ 44 и ФЗ 223?

Отличия ФЗ 44 от ФЗ 223 скрываются в особенностях их использования. Два с виду похожих закона различны своими действиями.

Закон о контрактной системе контролирует все этапы торговой процедуры, в том числе сроки. Законодательство распространяется на все закупки государственных заказчиков, при этом исключений нет. Если требования закупки были нарушены, то государственный заказчик предпишет штрафы. В последующем подобные поставщики будут занесены в журнал учета под названием недобросовестные поставщики. В соответствии с содержанием этого законодательства, заказчику запрещено расторгать или изменять условия контракта.

Закон № 223 описывает процесс госзакупок в общем виде. Здесь не указываются конкретные этапы сделки. Следовательно, торги могут проводиться различными методами, которые предварительно согласовываются. Указываются условия для участников, сроки этапов сделки, а также способы поставщика.

223-ФЗ для чайников: таблица сроков

Порядок и условия осуществления закупок по закону

Чтобы правильно осуществить покупку, государственные заказчики действуют согласно порядку и условиям Федерального закона №44 и другим нормативно-правовым актам. Прежде чем осуществить закупку, информация о ней размещается в ЕИС (Единая информационная система) на официальном сайте.

Существует два вида закупок:

  • Покупки первого уровня;
  • Закупки второго уровня.

В первом и во втором случае исполнитель заказа выбирается Департаментом по конкурентной политике. Все документы по осуществлению госзакупок должны быть подписаны электронной подписью.

Приобретать можно как товары, так и услуги, а также работы. После осуществления закупок, государственный орган должен опубликовать информацию об этом на официальном сайте. Решение на проведение госзакупок подтверждаются документами, среди которых есть и годовой план на проведение подобных действий. С момента утверждения плана, заказчик обязан разместить этот план на официальном веб ресурсе в течение пяти дней после утверждения.

Чтобы закупки были проведены правильно, предварительно определяется организатор по их проведению. Покупки государственного уровня могут быть совершены и на конкурсной основе.

Шаг 2. Оформление ЭЦП и аккредитация на торговой площадке

Многие госзакупки для начинающих по закону 44-ФЗ проводятся в форме электронного аукциона на торговых площадках. Для участия в них необходимо оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП).

ВАЖНО! Электронная подпись должна быть усиленная квалифицированная. Этого требует ст

5 44-ФЗ.

ЭЦП представляет собой флешку с сохраненным на ней цифровым ключом, подтверждающим полномочия лица, который им пользуется. Такие ключи выдают специальные организации — аккредитованные Минкомсвязью удостоверяющие центры. Услуга платная, цена ЭЦП для участия в торгах на всех восьми торговых площадках составляет около 5000 руб. в год. После истечения срока действия ЭЦП необходимо обновить. Для получения ключа нужно подать заявку в удостоверяющий центр и предоставить комплект документов. Срок оказания услуги — 2-3 дня.

С 2019 года произошел переход на электронные процедуры. Они проводятся на восьми площадках:

  1. АО «ЕЭТП».
  2. РТС-тендер.
  3. ЗАО «Сбербанк-АСТ».
  4. АГЗРТ.
  5. АО «РАД».
  6. ЭТП НЭП.
  7. ЭТП «ГПБ».
  8. ТЭК-Торг.

Есть и специализированная платформа для закрытых электронных торгов и гособоронзаказа — АСТ «ГОЗ».

В 2019 году аккредитация на площадках происходит сразу же после регистрации в ЕИС. Пошаговую инструкцию по регистрации в ЕИС найдете в статье «Как поставщику зарегистрироваться в ЕИС: пошаговая инструкция».

Для чайников: особенности процедуры по ФЗ 44

ФЗ не настаивает на том, чтобы участники документально подтверждали каждый из пунктов требований, декларация составляется в свободной форме, это удобно для чайников участников. Подразумевается, что комиссия, которая будет работать со стороны заказчика, сама проверит эти данные.

В краткой форме следует изложить и доптребования ФЗ, которые госучреждение может установить в особых случаях или на некоторые товары/услуги, например, в закрытых конкурсах/аукционах. Эти данные поставщики должны будут подтвердить соответствующими бумагами.

Обычно все требования к участникам указаны в закупочной документации и не могут противоречить 44 ФЗ и иным актам. Для чайников нужно отметить, что отдельные условия предъявляют к поставщикам лекарственных средств, которые входят в перечень жизненно важных препаратов. Это самая важная информация о госзакупках по 44 ФЗ не только для чайников, но и для начинающих участников.

Изменениями 2019 года

Далее расскажем о последних изменениях в 223-ФЗ. В частности, они коснулись обеспечения заявок — это сумма, которую участник вносит при подаче заявки, чтобы подтвердить серьезность намерений. Требовать обеспечение заявки заказчики могут, если начальная цена договора превышает 5 млн руб. Его размер не может превышать 5% от начальной цены договора.

В положении заказчики должны указать, какие способы конкурентных закупок будут использовать, а также прописать, в каких случаях применяют неконкурентные типы процедур. Все закупки в электронной форме по умолчанию. Однако в положении заказчик вправе указать, какие процедуры останутся бумажными. Что касается конкурентных закупок среди МСП, они в обязательном порядке проводятся в электронном виде.

Указывать товарный знак и страну производства в документации заказчикам запретили. Считается, что это ограничивает конкуренцию. Если указываете ТЗ, не забудьте приписать «или эквивалент». Эту фразу можно использовать в следующих случаях:

  • товар другой марки не совместим с продукцией заказчика;
  • закупаются запасные части и расходные материалы к оборудованию определенной марки;
  • закупаются товары для исполнения госконтракта;
  • условие о товарном знаке предусмотрено международным договором, в рамках которого проводится закупка.

Важно, что разрабатывать документацию заказчики должны ко всем закупкам за исключением запроса котировок. По новым требованиям необходимо указывать цену договора или ее формулу, а также требования к участникам закупки и привлекаемым ими субподрядчикам, необходимые для участия документов

Практические разъяснения и рекомендации от ведущих экспертов в сфере закупок вы найдете в журнале «Госзакупки.ру»

>Госзакупки «с нуля»: пошаговая инструкция для новичка

Чтобы научиться участвовать в государственных закупках с нуля, используйте пошаговая инструкция, как работать по 44-ФЗ.

Планирование осуществляемых закупок

Планирование закупок на основании 44-го федерального закона является обязательным условием для того, чтобы государственный или муниципальный заказчик мог удовлетворить свои нужды. Планирование осуществляется на основании двух основных критериев:

  • первоочередность удовлетворения тех или иных потребностей самого заказчика в конкретных товарах, работах или услугах, а также для удовлетворения его непосредственных нужд и осуществления полноценного функционирования и осуществления его деятельности в полном объеме;
  • наличие бюджетного финансирования, доступного для осуществления того или иного вида закупки в соответствии с первоочередными потребностями самого заказчика и необходимостью осуществления такой закупки.

На основании этих двух критериев и осуществляется планирование того, когда, что и в каком объеме будет закупаться. Для этого составляются планы закупок и планы-графики закупок. Данные планы являются обязательными для составления и отражают информацию о том, какая именно закупка должна быть осуществлена, какую максимальную сумму планирует потратить заказчик на эту закупку, а также цели осуществления закупок.

В том случае, если закупка носит цикличный характер (например, автотранспортное топливо и ГСМ, услуги естественных монополий по содержанию недвижимого имущества конкретного заказчика), то необходимо указать, в течение какого периода времени должны быть осуществлены такие закупки, а также с какой периодичностью планируется их повторять.

Основное осуществление закупок происходит в соответствии с официально опубликованным планом-графиком закупок. В том случае, если в него вносится какое-либо изменение, он подлежит повторному опубликованию, и проведение закупки в соответствии с измененной позицией возможно только по истечении пяти дней с момента официального опубликования новой версии плана-графика.

Все закупки, которые проводит государственный или муниципальный заказчик, должны найти обязательное официальное отражение в плане-графике, а по итогам завершения такой закупки следует сформировать отчет и отразить такое завершение закупки в данном документе.

Именно в плане-графике обозначаются основные способы определения исполнителя или поставщика по заключаемым контрактам.

Какими способами осуществляются госзакупки

Существует несколько способов проведения госзакупок. Практически все они осуществляются на электронных торговых площадках (ЭТП). На сегодняшний день таких площадок восемь:

  • Агентство по государственному заказу Республики Татарстан;
  • Единая электронная торговая площадка;
  • Российский аукционный дом;
  • ТЭК — Торг;
  • Электронные торговые системы;
  • Сбербанк — Автоматизированная система торгов;
  • РТС — тендер;
  • Электронная торговая площадка ГПБ.

Поставщики, желающие участвовать в торгах должны приобрести электронную подпись и аккредитоваться на этих площадках.

Электронный аукцион

До 60% всех закупок осуществляются путем проведения открытого аукциона. Он проходит в электронной форме на одной из ЭТП. При таком способе торгов потенциальный поставщик составляет заявку из двух частей. Первая посвящена предмету закупки, вторая — самому участнику.

До аукциона заказчик рассматривает первую часть заявки, после аукциона — вторую. После допуска первой части поставщик в назначенное время заходит на торговую площадку и подает ценовые предложения.

В ходе торгов участники снижают НМЦ на шаг от 0,5 до 5% от НМЦ. Если в течение 10 минут никто не предлагает более низкую цену, то побеждает участник, который предложил самую низкую цену. После торгов заказчик проверяет вторые части заявок и объявляет победителя, с которым заключает контракт.

Открытый конкурс

Участники подают заявки в запечатанных конвертах. Заказчик выбирает победителя не только по наименьшей цене, но и по качеству товара, работы или услуги. Для этого закупочная комиссия оценивает качество продукции, опыт выполнения подобных контрактов, квалификацию персонала и проч. Побеждает участник, который предложил лучшие условия.

Запрос котировок

Это самый простой и быстрый способ проведения торгов. Он используется при закупках типовых, серийных товаров, работ и услуг на суммы не более 500 000 руб. Участники присылают свои заявки с ценой один раз. Заказчик смотрит сразу все заявки и определяет победителя по наименьшей предложенной цене.

Закупка у единственного поставщика

Заказчик сам решает, с кем заключить контракт. Один из самых востребованных случаев закупки у единственного поставщика — это закупка не дороже 100 тыс. рублей. С 1 марта 2019 года крупные заказчики обязаны проводить такие закупки на Едином агрегаторе торгов «Березка» (см. «Как работает Единый агрегатор торгов «Березка» и кто обязан его использовать»).

Есть и другие способы проведения торгов: конкурс с ограниченным участием, закрытый конкурс, двухэтапный конкурс и проч. Но они используются гораздо реже.

С чего начать

Рассмотрим план действий для начинающих заказчиков по 223-ФЗ. Необходимо последовательно пройти следующие этапы:

    1. получить электронную цифровую подпись;
    2. зарегистрироваться на официальном сайте госзакупок (ЕИС);
    3. пройти базовое обучение по ЕИС или изучить базу знаний самостоятельно;
    4. разработать и разместить положение о закупках;
    5. составить план закупок;
    6. пройти обучение закупкам по 223-ФЗ для чайников. Это можно сделать в Высшей школе госзакупок

В положении о закупках укажите:

  • способы закупки;
  • порядок проведения торгов;
  • критерии отбора заявок;
  • все сроки;
  • порядок заключения договоров;
  • порядок приемки и оплаты;
  • меры ответственности сторон;
  • порядок разрешения споров.

Читайте, что написать в положении о закупке и как опубликовать его в ЕИС, узнайте в статье эксперта системы Госзаказ

В 223-ФЗ указаны способы конкурентных закупок: конкурс, аукцион, запрос предложений, запрос котировок. Но заказчики могут использовать и другие, если включат их в положения. При этом стоит помнить, что некоторые товары, работы и услуги необходимо закупать только в электронной форме.

Обратите внимание, что бюджетные и автономные учреждения, МУПы, ГУПы, а также дочерние компании заказчиков должны применять типовые положения. Типовое положение о закупке по 223-ФЗ должно содержать как минимум три неизменяемые части:

  • порядок подготовки к процедуре и регламент ее проведения;
  • способы закупок и условия их применения;
  • срок заключения договора.

О том, могут ли вноситься правки в другие разделы, организация, которая разработала положение, должна указать в приказе о присоединении.

Еще один момент, о котором нужно знать начинающему заказчику: перед началом закупки необходимо создать комиссию. Делать это заказчиков обязали с 2018 года. Чем занимаются члены комиссии:

  • участвуют в подготовке извещения и документации;
  • проверяют поданные заявки на соответствие требованиям и условиям документации;
  • отвечают на запросы разъяснений документации;
  • привлекают экспертов для оценки заявок или делать это своими силами;
  • принимают решения о проведении переторжки /уторговывания;
  • проводят переговоры с участниками;
  • выбирают победителя;
  • принимают решения об отказе от процедуры и т.д.

Комиссия должна состоять минимум из 5 членов. Рекомендуется включать в состав специалистов, чья деятельность как-то связана с предметом закупки. Создать комиссию поможет рекомендация системы Госзаказ с примерами из практики заказчиков и шаблонами документов.

Шаг 3. Поиск торгов и изучение документации

Все закупки по Закону № 44-ФЗ, в том числе и проводимые на электронных площадках, размещаются на сайте www.zakupki.gov.ru. При помощи сервиса «Расширенный поиск» можно найти интересующие тендеры по установленным критериям. Например, можно установить:

  • диапазон начальной цены заявки;
  • регион поставки;
  • наименование заказчика;
  • ключевые слова извещения и другое.

При нажатии на извещение открывается страница, содержащая полную информацию о проводимой закупке

На этом этапе важно внимательно изучить требования закупочной документации, чтобы корректно подготовить заявку для участия

Обратите внимание, есть ли требования об обеспечении заявки, предоставлении лицензий и свидетельств, нужны ли документы, подтверждающие квалификацию и опыт. Внимательно изучите техническое задание и проект договора на предмет наличия обеспечения договора, сроков исполнения, соответствия объема закупки возможностям организации, наличия штрафных санкций за ненадлежащее выполнение

Способы закупок: объяснение для чайников

Если сказать просто о сложном 44-ФЗ, то чайникам и начинающим поставщикам следует знать главную вещь — закупки проводят в двух вариантах: у единственного подрядчика или через конкурентный отбор. В ЕИС публикуются извещения об открытых приобретениях, закрытые, согласовываются с ФАС и приглашения отправляются конкретному ограниченному количеству поставщиков.

Пояснения для чайников: один или несколько поставщиков

Выбор одного подрядчика. Такой вид закупки чаще всего используется в случаях, если НМЦ контракта не превышает 100 тыс. рублей (в некоторых ситуациях — до 400 тыс.).

223-ФЗ для чайников: таблица сроков

Комиссия заказчика, опираясь на ФЗ 44, рассматривает предложения участников и выбирает лучшие условия из предложенных — открытый конкурс.

Согласно постановлению правительства, No 99 от 4 февраля 2015 года к поставщикам некоторых услуг предъявляют особые требования — конкурс с лимитированным участием.

Двухэтапный отбор чаще всего проводят для приобретения каких-либо проектных работ, исследований или инновационных продуктов. Первый этап — подрядчики присылают заявки без указания стоимости, затем, если их выбрали, предоставляют ценовое предложение.

Для чайников: разновидности аукционов по ФЗ 44

В веб-виде — наиболее популярный тип приобретения. Участники должны быть аккредитованы на ЭТП и иметь ЭЦП-подпись. Заявка от участника подаётся единовременно, включает по ФЗ 44 2 части. Торги назначаются на определённую дату, и в установленное время подрядчик заходит на веб-площадку и может отправить своё ценовое предложение. НМЦ снижается с определённым шагом — от полпроцента до 5%. Тот, кто предложит лучшую цену, выигрывает. А если новых предложений нет 10 минут, выигрывает поставщик, предложивший наименьшую стоимость.

Закрытые аукционы. Участники подают заявки на бумажном носителе в закрытых конвертах. В процессе определения цены поставщики участвуют лично. Электронный вариант этого способа закупа по ФЗ проходит на спецплощадках.

Чайникам достаточно изучить электронный формат процедуры. Так как с 2019 почти все торги перейдут в веб-форму, бумажные варианты останутся только для приобретения у единственного подрядчика и некоторых других. ФЗ также позволяет проводить совместные или централизованные приобретения, когда нескольким донаторам требуются одни и те же типы продуктов.

Объяснение специальных условий для чайников

Согласно ФЗ №44 принять участие в торгах может любое юридическое или физическое лицо, в том числе ИП, которое соответствует критериям, указанным в ФЗ. Здесь ясно даже для чайников, что это очень большое количество участников. Ограничить право поставщика предложить свой товар/услугу заказчик вправе, если укажет эти ограничения в документации к лоту, и они не вступят в противоречие с ФЗ 44. Некоторые группы участников могут получить преференции, например:

В первом варианте организация должна представить документ, подтверждающий её принадлежность к СМП. Однако, в остальном ФЗ 44 содержит единые требования ко всем участникам и разрешает участие в закупках, если:

  • компания не приостановила финдеятельность, не находится в процессе ликвидации и не банкрот;
  • организация — добросовестный налогоплательщик;
  • главный бухгалтер и руководитель не были судимы за экономические преступления;
  • предыдущие 2 года работает без административных нарушений;
  • не аффилировано с госучреждением-донатором;
  • результат интеллектуальной деятельности находится у поставщика в исключительном праве;
  • не является собственностью оффшорных компаний;
  • не имеет иных ограничений для участия в торгах;
  • не замечен в РНП (если такое условие выдвинул заказчик).

Способы определения поставщика и исполнителя и роль электронной торговой площадки ЭТП

Механизм определения поставщика или исполнителя для заключения того или иного контракта, направленного на обеспечение нужд государственных или муниципальных организаций и учреждений, в полном объеме рассмотрен в Главе 3 Федерального закона №44-ФЗ.

По сравнению с действовавшим ранее 94-м законом в отношении возможностей использования различных процедур для определения поставщика у заказчика полномочия не изменились – на основании имеющихся потребностей заказчик вправе в плане-графике указывать все необходимые ему виды процедур. Однако появились требования, которые должны быть учтены каждым заказчиком относительно соотношения проводимых процедур.

Так, например, если речь идет о проведении закупки путем использования неконкурентных процедур (к таковым относятся все закупки, которые осуществляются путем использования механизма закупки у единственного поставщика на основании статьи 93 данного закона), то общий процент таких закупок регулируется в соответствии с тем, о каком именно государственном учреждении идет речь, а также об имеющемся в нем механизме финансирования.

Если же речь идет об использовании конкурентных процедур, например, запросов предложений или котировок, то такие процедуры из-за возможностей заказчика лично влиять на процесс участия тех или иных поставщиков и исполнителей также ограничены в количественном проведении относительно общего числа проводимых закупок.

В том случае, если речь идет об электронном аукционе, законодатель всячески приветствует желание заказчика использовать данный способ определения того, с кем будет заключен контракт.

Для тех организаций, которые занимаются обеспечением безопасности государства или чья сфера деятельности связана с государственной тайной, законодатель также предусмотрел комплекс специальных процедур, на основании которых может быть произведено определение того, с кем может быть заключен контракт. К таким способам относятся закрытые конкурсы и закрытый аукцион.

Данный вид закупок может быть осуществлен только в том случае, если сам заказчик подтвердил свое право на проведение такого вида процедуры, а участники конкурсных процедур были приглашены лично самим заказчиком.

Электронная торговая площадка используется для всех конкурсных процедур, которые осуществляются государственным заказчиком. Она играет роль своеобразного аукционного дома, в котором все заявки рассматривает не только сам заказчик, но и независимый оператор торговой площадки. Кроме того, по правилам, установленным действующим законодательством, общение до момента заключения контракта между заказчиком и потенциальным поставщиком может быть осуществлено только посредством выставления специальных сообщений через электронную торговую площадку. Таким образом, роль ЭТП заключается также и в осуществлении доконтрактного взаимодействия между всеми участниками процедуры.

Электронная торговая площадка, кроме всего прочего, является первым информационным ресурсом, на котором происходит размещение контракта для его последующего заключения.

ФЗ для чайников: основные понятия и действующие лица

В закупках принимают участие несколько сторон. Чайнику достаточно запомнить, основных. Заказчик — госучреждение или муниципальное предприятие, которое пользуется бюджетными средствами. Поставщик по ФЗ — это любое, желающее предоставить свои товары, а также услуги, юрлицо или физлицо, соответствующее немногочисленным критериям:

  • никак не связано с заказчиками, всегда исправно платило налоги, а также никогда не имевшее судимостей;
  • без оффшорных покровителей;
  • не замечено в списках РНП, иначе Реестра с перечнем недобросовестных поставщиков.

223-ФЗ для чайников: таблица сроков

В ФЗ 44 указано, что 15% объёма закупок должны проводиться у соцориентированных некоммерческих фирм и субъектов бизнеса малого формата. Немаловажным участником закупок являются ЭТП. Для информации чайникам — официально их сейчас 8.

Ну и, пожалуй, основная сторона, о которой нужно знать чайникам — органы, представляющие власти:

Закон 44 ФЗ определяет порядок разработки планов, мониторинга и проверки госзакупок, а также регулирует очерёдность поставщиков, оформление контрактов. Ну и, конечно, регламентирует действия госорганов по контролю закупок. Однако, для чайников напомним, этот нормативно-правовой акт не распространяет своё влияние на следующие предполагаемые лоты:

  • покупка услуг у иностранных финорганизаций;
  • госзащита лиц должностного статуса, судебных чиновников, прочих граждан;
  • обеспечение Госфонда ресурсами путём закупа драгметаллов и драгкамней;
  • покупка защитников, работающих для клиентов на бесплатной основе;
  • стоимость участия закупочной процедуры;
  • приобретение услуг избирательных комиссий.

44 ФЗ для чайников: организация планирования

Эта часть ФЗ имеет несколько запутанный и сложный для чайников вид. Однако всё довольно просто и логично, если разобраться. Заказчики составляют планы-графики будущих приобретений. Это важный этап и для чайников со стороны заказчиков и подрядчиков, поскольку купить что-то, не включённое в этот список, невозможно. Описание лотов включает в себя:

  • код идентификации;
  • цель и объект закупки;
  • суммы выделенного бюджета;
  • данные о технологических особенностях, ограничивающих выбор среди поставщиков;
  • требования к участникам и продуктам;
  • вариант проведения закупки;
  • наличие и размер по обеспечению лота;
  • дату процедуры с точностью до месяца;
  • основные оценочные стандарты и многое другое.

Чайникам рекомендуется обратить внимание, что начальная цена должна быть обоснована для каждого закупа, поскольку подрядчик вправе пожаловаться в ФАС, если найдёт максимальную стоимость необоснованной. Однако и продавец товаров или услуг не может существенно снизить цену, скидка чайником подрядчиком в 25% влечёт за собой антидемпинговые меры

Шаг 5. Подготовка и подача заявки для участия

Заявка участника — это комплект документов в электронной или бумажной форме, составленный в полном соответствии с требованиями документации о закупке. Документы должны быть заверены уполномоченным лицом участника и содержать достоверную информацию. Тут не помешает отдельная инструкция. Подготовленные материалы нужно сшить, пронумеровать, сложить в конверт, запечатать и передать заказчику по указанному в документации адресу. Заявка на участие в электронном аукционе подается в электронном виде посредством торговой площадки

Важно успеть ее подать до истечения указанного в документации срока. Заявки, поданные с опозданием, к тендеру не допускаются

Если в документации предусмотрено обеспечение заявки, участнику необходимо перед ее подачей перечислить указанную сумму на расчетный счет заказчика или оператору торговой площадки.

Результаты тендера публикуются на сайте ЕИС. О том, как стать победителем, рассказали в статье «Как выиграть тендер в 2019 году». Еще пригодится инструкция, как подать заявку.